مالیات‌ها در ترکمنستون

مبنای حقوقی اصلی، قانون یکپارچهٔ مالیاتی ترکمنستون، Salgytlar hakynda Türkmenistanyň bitewi Kanuny، است که Nalogovyy kodeks هم گفته وِنه. وزارت دارایی و اقتصاد، ادارهٔ مالیات، دفترهای مالیاتی محلی در ولایت، شهر و اتراپ، سازمان گمرک دولتی و نهادهای مالی بخش‌های گوناگون سامانه ره اداره کنن. قواعد ملی مالیات معمولاً یکسان اَنت، هرچند سهم درآمد مالیاتی میان بودجه‌های منطقه‌ای فرق دارنه. خدمات الکترونیکی از e.fineconomic.gov.tm بیشتر برای اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی در دسترس اَنت. ثبت آنلاین با اطلاعات گذرنامه و تلفن انجام بَونه؛ تأیید هویت معمولاً حضوری توی ادارهٔ مالیات اَنت و بازرس دسترسی ره فعال کنه. درگاه بیشتر به ترکمنی کار کنه و پس از فعال‌سازی ثبت الکترونیکی ره پشتیبانی کِنه. سال مالیاتی از ۱ ژانویه تا ۳۱ دسامبر اَنت. مبلغ ارزی با نرخ رسمی بانک مرکزی ترکمنستون تبدیل بَونه. توافق مالیاتی بین‌المللی هر جا شرایطش برقرار بَونه اولویت دارنه. مالیات‌دهنده معمولاً باید درآمد، کسورات، هزینه و موضوع مالیاتی ره ثبت کِنه، اظهارنامه‌های لازم ره بده و مبلغ بدهی ره پرداخت کِنه. اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی باید باز یا بسته‌کردن حساب بانکی خارجی ره ظرف سه روز گزارش دِن. پرداخت بانکی به بودجهٔ دولتی کارمزد انتقال بانکی نداره. نرخ معمول مالیات بر درآمد مشمول افراد ۱۰٪ اَنت. کارگزار مالیاتی معمولاً موقع هر پرداخت مبلغ ره کسر و در روز پرداخت نقدی، یا برای مزایای غیرنقدی حداکثر روز بعد، واریز کنه. گزارش سالانهٔ کارگزار معمولاً تا ۲۰ ژانویهٔ سال بعد لازمه. درآمد بدون کارگزار و درآمد خارجی قواعد جدا دارنه و تبعهٔ خارجی معمولاً اظهارنامهٔ مربوط ره تا ۱ آوریل سال بعد می‌ده. سود سهام و درآمدهای دیگهٔ سهامی فرد با ۱۰٪ مالیات می‌خورن. کارآفرین فردی می‌تونه سامانهٔ عمومی ره به‌کار ببره که ۱۰٪ بر درآمد پس از هزینه‌های مستند اعمال کنه، یا اگر فعالیتش جزو موارد تعیین‌شدهٔ کابینه باشه از سامانهٔ ساده‌شده یا مبتنی بر پروانه استفاده کِنه. توی سامانهٔ پروانه برای هر فعالیت یک مبلغ ثابت اَنت؛ اگر چند فعالیت انجام بَونه، بالاترین پرداخت مربوطه اعمال وِنه. ممکنه مالیات دیگری معادل ۲٪ درآمد ناخالص هم اعمال بَونه و هزینه‌ها از پایه کم نَون. اظهارنامهٔ ساده‌شده معمولاً تا روز ۱۵ ماه بعد و پرداخت تا روز ۲۵ اَنت؛ توی سامانهٔ عمومی اظهارنامه معمولاً تا روز ۲۵ و پرداخت تا روز ۱۰ ماه بعد اَنت. اشخاص حقوقی مقیم و شعب دائمی، مالیات سود ره بر اساس سود پس از کسورات مجاز حساب کنن. نرخ استاندارد شخص حقوقی مقیم ۸٪ اَنت. نرخ ۵۰٪ برای نهادهای اعتباری دولتی، بیمه‌گرهای دولتی و فعالیت‌های مخابرات، استانداردسازی، اندازه‌شناسی یا صدور گواهی اعمال و برای اشخاص حقوقی دیگه ۲۰٪ اَنت. شخص حقوقی خصوصی کوچک ممکنه مشمول نظام ویژهٔ ۲٪ درآمد ناخالص با کسورات محدود بَونه. بنگاه جوان ممکنه سال اول ۵۰٪ و سال دوم و سوم ۲۵٪ کاهش بگیره. سود سهام و درآمد سهامی شخص حقوقی با ۱۵٪ مالیات می‌خوره. فعالیت هیدروکربنی تابع قواعد ویژهٔ قانون منابع هیدروکربنی اَنت. غیرمقیم بدون شعبهٔ دائمی معمولاً بر درآمد ناخالص منبع ترکمنستونی، بدون مالیات بر ارزش افزوده، ۱۵٪ مالیات تکلیفی می‌ده. نرخ اجارهٔ کشتی یا هواپیما بدون خدمه ۶٪ اَنت. کارگزار مالیاتی معمولاً این کسر ره تا روز ۲۰ ماه بعد گزارش کنه و طبق روند مربوط پرداخت کِنه. مالیات بر ارزش افزوده، goşulan baha üçin salgyt، معمولاً بر گردش مشمول اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی با نرخ ۱۵٪ اعمال وِنه. پایه مالیاتی قیمت بدون مالیات بر ارزش افزوده اَنت. نرخ صفر برای معاملات مشخص مادهٔ ۱۰۵ اعمال وِنه. بانک مرکزی، بعضی پیمانکاران و پیمانکاران فرعی هیدروکربنی که کار نفتی انجام دِن، اشخاص حقوقی با شکل خصوصی و کارآفرینان فردی زیر نظام ساده‌شده از دسته‌هایی اَنت که مؤدی مالیات بر ارزش افزوده نیهستن. اشخاص حقوقی و اعضای شراکت معمولاً ماهانه گزارش دِن، در حالی که کارآفرینان فردی و شراکت‌ها ترتیبات ویژهٔ شش‌ماهه یا سالانه دارنه. اظهارنامه معمولاً تا ۲۰ ماه بعد و پرداخت تا ۲۵ اَنت. سازوکار معکوس یا کسر از پرداخت ممکنه برای پرداخت به غیرمقیم اعمال بَونه. فاکتور مالیاتی، hasap-faktura، معامله ره پشتیبانی کنه و مالیات ورودی فقط وقتی کسر بَونه که قانون اجازه بده و به فعالیت مشمول تخصیص‌پذیر بَونه. عوارض ویژه بر تولید یا واردات کالاهای مشخص از سوی اشخاص حقوقی و افراد اعمال وِنه. نمونه‌ها الکل و آبجو، تنباکو، بنزین و گازوئیل اَنت. جدول ثبت‌شده نرخ آبجو ۳۴٫۵٪، شراب یا الکل تا ۲۰٪ حجمی ۴۴٫۸۵٪، الکل بیش از ۲۰٪ تا ۳۰٪ حجمی ۷۰٫۱۵٪، الکل بیش از ۳۰٪ حجمی ۸۸٫۵۵٪ و بنزین یا گازوئیل ۴۰٪ ره ذکر کنه. رفتار واردات ممکنه فرق کِنه؛ نمونهٔ جدول برای آبجو ۶۶٪ با حداقل ۶ منات ترکمن به‌ازای هر لیتر و برای تنباکو ۵۹٪ با حداقل ۲٫۵ دلار آمریکا برای هر بسته اَنت. مهلت اظهار و پرداخت به قانون مالیات و روند گمرکی بستگی دارنه. مالیات استفاده از زیرزمین بر اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردیِ استخراج‌کنندهٔ مواد معدنی به‌جز آب زیرزمینی اعمال و پیمانکار هیدروکربنی دارای قرارداد ویژه مستثنا اَنت. نرخ گاز ۲۲٪ و نفت خام ۱۰٪ اَنت. برای مواد معدنی دیگه مقیاس سودآوری اعمال وِنه: تا ۱۵٪ سودآوری صفر، بالاتر از ۲۵٪ پنجاه درصد و نرخ‌های میانی ۳۰٪، ۳۲٪، ۳۵٪، ۴۰٪ و ۴۵٪. دورهٔ گزارش فصلی اَنت؛ اظهارنامه معمولاً تا ۲۰ ماه بعد و پرداخت تا ۲۵ اَنت. پیمانکار هیدروکربنی ممکنه پیش‌پرداخت ماهانه تا روز ۲۵ هم داشته بَونه. مالیات دارایی معمولاً به شخص حقوقی و شخص حقوقی خارجی که دارایی تولیدی توی ترکمنستون دارنه اعمال وِنه. پایه، ارزش متوسط سالانهٔ دارایی ثابت و موجودی اَنت و نرخ ۱٪ اَنت. محاسبه ۰٫۲۵٪ برای فصل اول، ۰٫۵٪ برای نیم‌سال، ۰٫۷۵٪ برای نه ماه و ۱٪ برای سال انجام بَونه. اظهارنامه معمولاً تا روز ۲۰ و پرداخت تا روز ۲۵ ماه بعد اَنت. قاعدهٔ ارائه‌شده اشخاص حقوقی با شکل خصوصی ره از این دستهٔ مؤدیان مستثنا کنه. معافیت‌ها بعضی نهادهای آموزشی، بهداشتی، کشاورزی، دینی و عمومی و دارایی مشخص منطقهٔ آزاد ره شامل بَونه. ترکمنستون عوارض محلی و هدفمند هم دارنه. عوارض تبلیغات در عشق‌آباد و آرکاداغ ۵٪، مرکزهای منطقه‌ای ۴٪ و جاهای دیگه ۳٪ اَنت. هزینهٔ بهسازی منطقه، عوارض ارائه‌دهندهٔ پارکینگ، عوارض فروش خودرو که پیش از کامل‌شدن معامله پرداخت بَونه و عوارض دارندهٔ خودرو که پیش از معاینهٔ فنی پرداخت بَونه هم ممکنه اعمال بَون. عوارض مسکن یا خانه برای کارآفرین فردی ۰٫۳٪ درآمد ناخالص پس از مالیات بر ارزش افزوده، با حداقل ماهانه ۵ منات ترکمن اَنت؛ کارکنان دیگه ماهانه ۵ منات می‌دن؛ شخص حقوقی کشاورزی ۰٫۵٪ و شخص حقوقی دیگه ۱٫۵٪ می‌ده. سهم صندوق کشاورزی ۳٪ سود فاکتورشده و هزینهٔ حساب ویژهٔ عشق‌آباد ۰٫۵٪ پایهٔ مشمولش اَنت. تقسیم درآمد بودجهٔ منطقه‌ای با نرخ مالیاتی مؤدی یکی نیه. برای ۲۰۲۶ سهم مالیات بر ارزش افزوده، مالیات سود و مالیات زیرزمین که به بودجه‌های محلی می‌رسه میان عشق‌آباد، آرکاداغ، اَحال، بلخان، داش‌اغوز، لباب و ماری فرق دارنه. برای نمونه، داش‌اغوز و لباب ۱۰۰٪ سهم‌های فهرست‌شده ره می‌گیرن؛ عشق‌آباد ۵٫۱٪ مالیات بر ارزش افزوده، ۵٪ مالیات سود و ۶٪ مالیات زیرزمین ره می‌گیره. درگاه رسمی مالیاتی ترکمنستون ۳۰ توافق فعال برای جلوگیری از مالیات مضاعف فهرست کنه. تسهیلات معاهده معمولاً درخواست و گواهی رسمی اقامت از کشور دیگه ره لازم دارنه. گواهی می‌تونه پیش از پرداخت یا تا سه سال پس از پایان دورهٔ مربوط ارائه بَونه. اعتبار مالیات خارجی برای مالیات درآمد، سود یا دارایی معمولاً تا مبلغ مالیات ترکمن محدود اَنت و مدرک مرجع خارجی ره لازم دارنه. ادارهٔ مالیات می‌تونه گواهی پرداخت مالیات توی ترکمنستون ره برای غیرمقیم صادر کِنه. اضافه‌پرداخت اول با بدهی مالیاتی یا جریمهٔ دیگه تهاتر و معمولاً از روز بعد اعمال بَونه. اگر بدهی نیه، مؤدی می‌تونه درخواست کتبی استرداد بده؛ ادارهٔ مالیات معمولاً ظرف ۱۰ روز پیشنهاد آماده کنه و مرجع مالی ظرف ۲۰ روز مبلغ ره پس بده. استرداد دیرهنگام هزینهٔ اعلام‌شدهٔ روزانهٔ ۰٫۰۳٪ دارنه و مهلت کلی درخواست استرداد پنج سال اَنت. ممیزی مالیاتی می‌تونه دفتری یا اسنادی بَونه. ممیزی اسنادی معمولاً بیشتر از پنج سال مالیاتی پیشین ره پوشش نَدِنه، مگر استثنا وقتی پایه مالیاتی چند دوره ره دربرگیره. ادارهٔ مالیات معمولاً دست‌کم پنج روز کاری زودتر خبر می‌ده، ولی ظن به تخلف ممکنه ممیزی بی‌خبر ره مجاز کِنه. ممیزی معمولاً حداکثر دو ماه طول کِشه و مرجع مالیاتی بالاتر ممکنه تا یک سال تمدید کِنه. تطبیق متقابل ممکنه و اصلاح هنگام ممیزی ممکنه محدود بَونه. شکایت کتبی اول به رئیس ادارهٔ مالیاتی مسئول داده بَونه. شکایت بعدی معمولاً ظرف یک ماه از تصمیم ارائه و مرجع معمولاً ظرف یک ماه تصمیم می‌گیره. شکایت معمولاً اجرا ره متوقف نَکِنه. دادرسی دادگاه طبق قانون ترکمنستون در دسترس اَنت. بدهی پرداخت‌نشده ممکنه بهره، جریمهٔ مالی، محدودیت حساب و توقیف یا فروش دارایی ره در پی داشته بَونه؛ بدهی بی‌اختلاف شخص حقوقی ممکنه بدون دعوای جداگانه وصول بَونه.