Pajak di Trinidad dan Tobago

Sistem pajak nasional berlaku di seluruh Trinidad dan Tobago, termasuk Tobago; tidak ada bukti tentang kode pajak Tobago yang terpisah. Kementerian Keuangan mengawasi Inland Revenue Division (IRD), yang juga dikenal melalui Board of Inland Revenue (BIR), serta Customs and Excise Division (CED). Kantor Regional IRD di Sangster's Hill, Scarborough, menyediakan layanan di Tobago. Valuation Division dan Tax Appeal Board juga memiliki peran tertentu. Individu umumnya membayar pajak penghasilan atas penghasilan kena pajak. Catatan resmi IRD terkini menetapkan pengurang pribadi sebesar TT$90.000 sejak 1 Januari 2023, dengan pajak penghasilan 25% hingga TT$1.000.000 dan 30% atas kelebihan penghasilan kena pajak. Pengurangan dan kredit yang tersedia mencakup biaya pendidikan tinggi luar negeri yang memenuhi syarat hingga TT$72.000, biaya kepemilikan rumah pertama hingga TT$30.000, program pensiun atau anuitas tangguhan yang disetujui bersama 70% kontribusi Asuransi Nasional hingga TT$60.000, sumbangan yang memenuhi syarat hingga 15% dari total penghasilan, biaya perjalanan tertentu, investasi modal ventura, pemanas air tenaga surya dan peralatan CNG, serta National Tax-Free Savings Bonds. Besaran yang dapat digunakan bergantung pada ketentuan undang-undang dan dokumen pendukung. Karyawan biasanya dipotong pajaknya melalui Pay As You Earn (PAYE). Mereka menyerahkan TD1 saat mulai bekerja dan dalam tujuh hari kerja setelah perubahan yang memengaruhi potongan. Pemberi kerja biasanya membayar PAYE dan Health Surcharge serta menyerahkan laporan terkait paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya. Pemberi kerja menerbitkan sertifikat TD4 paling lambat hari terakhir Februari dan mengajukan laporan PAYE tahunan paling lambat 28 Februari atau hari kerja terakhir Februari. Karyawan biasa umumnya tidak mengajukan laporan pajak penghasilan tahunan kecuali mereka bekerja secara profesional atau mandiri, atau IRD mengharuskannya. Saldo yang ditetapkan umumnya jatuh tempo pada 30 April; IRD menyebut bunga 20% per tahun mulai 1 Mei. Pekerja mandiri dan pedagang tunggal mengajukan laporan tahunan, menyimpan pembukuan dan catatan yang layak, serta biasanya membayar Pajak Penghasilan, Business Levy, dan Health Surcharge per kuartal pada 31 Maret, 30 Juni, 30 September, dan 31 Desember. Pajak penghasilan dihitung atas laba kena pajak setelah biaya dan pengurangan usaha yang diizinkan. Business Levy umumnya 0,6% dari penjualan atau penerimaan bruto, dengan ambang TT$360.000 untuk individu dan pengecualian tiga tahun bagi usaha baru yang memenuhi syarat. Pembayaran pajak penghasilan dapat diperhitungkan terhadap Business Levy hingga sebesar kewajiban Business Levy. Pedagang tunggal tidak membayar Green Fund Levy, sedangkan kemitraan membayarnya. Perusahaan memerlukan nomor berkas BIR dan akun Employer and Account Taxpayer Division (EATD). Corporation Tax umumnya 30% dari laba kena pajak dan 35% untuk perusahaan petrokimia. Business Levy umumnya 0,6% dari penjualan atau penerimaan bruto. Green Fund Levy umumnya 0,3% dari penjualan atau penerimaan bruto, sedangkan tarif perusahaan minyak bumi disebut sebesar 0,1%. Perusahaan biasanya membayar angsuran triwulanan pada Maret, Juni, September, dan Desember. Pemberi kerja dan perusahaan yang memiliki karyawan juga memerlukan akun PAYE terkait. Usaha minyak bumi menghadapi pajak tambahan, termasuk Petroleum Profits Tax sebesar 50% dari laba kena pajak, Supplemental Petroleum Tax dengan tarif bergantung pada lisensi, harga, dan kategori produksi darat atau laut, serta Unemployment Levy sebesar 5% dari laba kena pajak. VAT dikenakan dengan tarif standar 12,5%. Usaha yang terdaftar VAT biasanya menghitung jumlah terutang dengan mengurangi VAT masukan yang diizinkan dari VAT keluaran. Kelebihan VAT masukan dapat menghasilkan pengembalian dana atau pengimbangan. Halaman pendaftaran VAT terkini mencantumkan ambang TT$600.000 untuk pasokan komersial yang dilakukan atau diperkirakan dalam 12 bulan sebelumnya atau berikutnya sejak 1 Januari 2023, meskipun halaman IRD yang lebih lama masih menunjukkan TT$500.000. Usaha perlu memeriksa pemberitahuan BIR terbaru sebelum mengandalkan angka tersebut. Periode VAT biasanya mencakup dua bulan, dengan laporan dan pembayaran jatuh tempo tanggal 25 pada bulan setelah periode berakhir. VAT dilaporkan melalui e-Tax. Pasokan bertarif nol mencakup barang dalam Schedule 2, dan Legal Notice 380/2025 menambahkan makanan serta produk tertentu sejak 17 Oktober 2025. Usulan anggaran 2026 menyebut peninjauan VAT dan kemungkinan pajak penjualan pada titik akhir, tetapi belum ada bukti bahwa penggantinya telah disahkan. Impor dapat menimbulkan Bea Cukai, VAT impor, cukai, dan pajak perbatasan lainnya. CED menggunakan klasifikasi tarif, nilai pabean, dan deklarasi impor untuk menghitung jumlah yang harus dibayar, biasanya sebelum barang dilepas. Tarif bergantung pada barang dan klasifikasinya; tidak ada satu tarif impor yang berlaku untuk semua barang. Kalkulator CED, ASYCUDA World, dan sistem pembayaran elektronik terkait mendukung proses ini. Layanan e-Tax IRD mendukung permintaan BIR, laporan pajak penghasilan dan corporation tax, PAYE, VAT, pajak pemotongan, laporan pajak minyak bumi, pengembalian dana, slip pembayaran, saldo, rencana pembayaran, keberatan, dan korespondensi. Wajib pajak juga dapat membayar melalui kasir IRD dan kantor distrik. Tax Clearance Certificate mungkin diperlukan untuk mengikuti tender, permohonan kewarganegaraan, urusan residensi, dan perpanjangan izin kerja. Tender umumnya mensyaratkan enam laporan wajib sudah diajukan dan kewajiban sudah dibayar. Wajib pajak yang menggugat ketetapan umumnya mengajukan keberatan tertulis yang menjelaskan dasar dan dokumen pendukung dalam 15 hari kerja setelah pemberitahuan. Banding lebih lanjut dapat diajukan ke Tax Appeal Board. Penduduk umumnya dikenai pajak atas penghasilan di seluruh dunia, sedangkan bukan penduduk umumnya dikenai pajak atas penghasilan yang berasal dari atau diperoleh di Trinidad dan Tobago. IRD menggunakan tes kehadiran 183 hari secara operasional, tetapi perjanjian pajak yang berlaku dan aturan bentuk usaha tetap dapat mengubah hasilnya. Bukan penduduk umumnya tidak dapat mengklaim pengurang pribadi atau pengurangan kecuali memenuhi syarat kehadiran yang ditetapkan. Pajak pemotongan dapat berlaku pada pembayaran kepada bukan penduduk, biasanya harus dibayar atau disetorkan dalam 30 hari. Tarif standar bagi banyak pembayaran adalah 15%, tetapi materi resmi IRD memberikan tarif distribusi yang bertentangan: 8% dan 3% dalam satu panduan, serta 10% dan 5% pada halaman minyak bumi. Karena itu, transaksi, penerima, perjanjian, dan panduan IRD terkini perlu diperiksa. Trinidad dan Tobago memiliki perjanjian pajak berganda dengan negara yang tercantum, termasuk Kanada, Britania Raya, Amerika Serikat, Jerman, India, Tiongkok, dan beberapa negara Karibia; prosedur kesepakatan bersama tersedia untuk sengketa perjanjian. Lembaga keuangan dan grup multinasional juga menghadapi aturan pelaporan internasional. FATCA dan Common Reporting Standard mendukung pertukaran otomatis informasi rekening keuangan. Pelaporan per negara berlaku bagi grup multinasional dengan pendapatan konsolidasi sekurang-kurangnya USD850.000.000 dalam kerangka pelaporan terkait, dan umumnya harus diajukan dalam 12 bulan setelah akhir tahun keuangan. Tahun fiskal pelaporan pertama dinyatakan sebagai tahun yang dimulai pada atau setelah 20 Desember 2024. Pengajuan lokal Trinidad dan Tobago ditangguhkan berdasarkan aturan yang ditinjau, dan pengajuan oleh induk pengganti diizinkan. Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters mulai berlaku bagi Trinidad dan Tobago pada 1 April 2025, dan perjanjian multilateral Common Reporting Standard diaktifkan untuk pertukaran pada 2026. Aturan pajak dan halaman administrasi dapat berubah. Materi IRD yang ditinjau memuat angka pendaftaran VAT, pengurang pribadi, dan distribusi bukan penduduk yang tidak konsisten. Karena itu, undang-undang, Legal Notice, perjanjian, dan pemberitahuan BIR terkini harus menjadi acuan untuk keputusan pelaporan atau pembayaran.