セントビンセントおよびグレナディーン諸島における税金

財務省の下にある内国歳入局（IRD）は、所得税、法人税、付加価値税、土地税を管理します。税関・物品税局（CED）は輸入関税、輸入付加価値税、物品税、車両・環境関連料金を査定します。国庫は納付と還付の処理を担います。国の規則はセントビンセントおよびグレナディーン諸島全域に適用され、ジョージタウン、バリソー、ベキア、カヌアン、ユニオン島に地方歳入窓口があります。 個人所得税は、被用者、自営業の専門職、非法人事業、一定の年金受給者に適用される場合があります。居住者個人とは通常、同国に恒久的住居を持つか、少なくとも183日間現地に滞在する人です。同国内で発生する所得や一定の国外所得は税計算に含まれることがあります。2024/2025年を基準とする場合、標準控除額はXCD 25,000です。課税所得には最初のXCD 5,000に10%、次のXCD 5,000に20%、XCD 10,000を超える部分に28%が課税されます。個人申告と納付は通常、翌年3月31日が期限です。 雇用主は、所得が標準控除を超える従業員から、源泉徴収制度（PAYE）により所得税を差し引きます。雇用主は通常、翌月15日までに納付し、翌年1月31日までに年次PAYE申告を行います。源泉徴収額は従業員の課税所得と適用控除によって異なります。 法人所得税は、法人の事業利益に28%課されます。企業は通常、会計年度末から3か月以内に申告・納付します。予定納税は所得年度の第6、第9、第12月末、および所得年度終了から3か月後の4回に分けて納めます。セントビンセントおよびグレナディーン諸島で設立された会社、または現地で経営・支配される外国会社は、税務上の居住者とみなされる場合があります。 付加価値税（VAT）は課税対象の物品・サービスにかかる消費税です。課税対象の総売上が任意の12か月間にXCD 300,000に達すると、通常は登録が必要です。公演主催者、ホテル、ゲストハウス、アパートにも個別の登録要件があります。IRDが現在運用している税率は、標準VATが16%、宿泊が11%です。ゼロ税率の供給には0%が適用され、免税供給にはVAT税率がありません。登録事業者は通常、認められる仕入VATを控除でき、登録受領者は輸入サービスのリバースチャージVATを申告する場合があります。VAT申告・納付は通常、課税期間の翌月15日までです。古い公式ページには15%と10%が掲載されている場合があるため、適用税率は現在のIRDポータルと取引ごとの査定で確認してください。 居住者の支払者または代理人が非居住者に支払う場合、源泉徴収税が適用されることがあります。提示されている税率には、サービス20%、賃料10%、ロイヤルティ、利子、管理手数料などCARICOM受領者への特定支払15%が含まれます。源泉徴収額は通常、翌月15日までに納付します。セントビンセントおよびグレナディーン諸島に関係するサービスを提供する非居住者にも、現地の納税義務が生じる場合があります。 土地税は市場価値を基準に毎年課され、実際の取り扱いは土地と島群によって異なります。IRDの表には、市街地の土地・建物、専用商業物件に0.08%、農地、ホテル、ゲストハウス、観光施設、製造工場に0.04%などの税率があります。6エーカー未満の地方空地や、評価額がXCD 50,000以下の物件には、掲載規則により年間XCD 10が課されることがあります。土地税は通常7月31日までに納付します。該当区画の最新評価表が計算を左右します。2026年予算計画は土地登記と全国再評価に言及していますが、直接的な税率引上げは発表されていません。 輸入には国境で複数の料金が課されることがあります。CEDはCARICOM共通対外関税と商品のHSコードを用いて輸入関税を決めます。輸入VAT、物品税、車両環境賦課金、取引別の料金も適用される場合があります。CEDの案内では、車両の輸入関税は車種と分類に応じて0～35%、車両物品税は35～60%です。CED資料に掲載される輸入VAT税率は現在のIRD税率と異なる場合があるため、最新の関税表とCEDの査定に従ってください。ASYCUDA World 4.4は2026年6月8日から商用・家庭用の申告をペーパーレス化しています。VSWIFTシステムは開発中です。VAT還付はCEDではなくIRDが扱います。 物品税は、アルコール、たばこ、石油製品、車両、ノンアルコール飲料、水、中古タイヤなど、国内製造または輸入された特定の物品に適用されます。その他の取引税には、宿泊施設に泊まる短期滞在者へのカリブ海地域賦課金（1泊1室XCD 8）、同国からの出発時の航空券・運賃に対する旅行税5%、保険料に対する保険事業税5%があります。 納税者には納税者識別番号（TIN）が必要で、個人税、法人税、VATにはeTaxが使われます。税関手続ではCEDがASYCUDAとオンライン決済機能を提供します。税務記録は英語で7年間保存しなければなりません。還付はIRDで処理され、国庫が確認した後、納税者本人名義、または納税者に署名権限のある口座へ支払われます。 申告が欠落または不自然な場合、IRDは推計査定を発行できます。納税者は理由を記し、査定書の写しを添付して内国歳入局長官に書面で異議を申し立てられます。さらに、控訴委員会、その後、法律問題に限り高等裁判所に上訴できます。VAT査定への異議は自動的に納付を停止しませんが、局長官は徴収を停止できます。 2019年税務行政法は不履行への罰則を定めています。例として、必要な変更を報告しない場合は最大XCD 2,500、虚偽のTINまたはVAT請求書・領収書は最大XCD 25,000、期限後申告は納税額を基準にした罰金または月ごとの最低額（上限XCD 10,000）、期限後納付は20%の罰金と月1.5%の利息があります。過少納付は25%、法定の高い基準を満たす場合は75%の罰金となる場合があります。必要書類を提出しない場合、書類1点につきXCD 50が課されることがあります。 国際税務規則は所得源、居住地、報告に影響する場合があります。セントビンセントおよびグレナディーン諸島で行う雇用、現地不動産、現地の経営サービスは、現地課税を生じさせる所得関係の例です。所得税法は該当する場合の外国税額控除を認めています。同国とCARICOMの二重課税協定は確認されていますが、包括的な二国間租税条約網があることは、利用可能な公式資料で確認できません。同国は米国とFATCAモデル1B協定を結び、自動的な金融口座情報交換のためCRS規則を適用しています。IRDはこれらの報告制度の権限ある当局です。 2020年経済実体法と2021年規則は、銀行業、流通・サービスセンター、金融・リース、ファンド管理、本社、持株会社、保険、知的財産保有、海運などの該当活動を対象にします。該当活動を行う事業体は通常、会計年度末から4か月以内に経済実体年次申告を行います。同国外への特定の輸出やサービスはVATゼロ税率の対象となる場合があります。VAT引下げ、生鮮食品、医薬品、家庭用電力の免税など、2026年に提案された変更は、実施されるまでは現在の税率を変更しません。