सेंट विंसेंट और ग्रेनाडाइन्स में कर

वित्त मंत्रालय के अधीन Inland Revenue Department (IRD) आयकर, कॉर्पोरेट कर, मूल्य वर्धित कर और भूमि कर का प्रशासन करता है। Customs and Excise Department (CED) आयात शुल्क, आयात VAT, उत्पाद शुल्क तथा वाहन या पर्यावरण से जुड़े शुल्कों का आकलन करता है। Treasury भुगतान और रिफंड की प्रक्रिया संभालता है। राष्ट्रीय नियम पूरे सेंट विंसेंट और ग्रेनाडाइन्स में लागू होते हैं; जॉर्जटाउन, बारौअली, बेक्विया, कैनुआन और यूनियन में स्थानीय Revenue Offices हैं। व्यक्तिगत आयकर कर्मचारियों, स्व-रोज़गार पेशेवरों, असंगठित कारोबारों और पात्र पेंशनभोगियों पर लागू हो सकता है। निवासी व्यक्ति सामान्यतः सेंट विंसेंट और ग्रेनाडाइन्स में स्थायी निवास रखता है या वहाँ कम-से-कम 183 दिन शारीरिक रूप से उपस्थित रहता है। सेंट विंसेंट और ग्रेनाडाइन्स में अर्जित आय और कुछ विदेशी आय कर-गणना में शामिल हो सकती है। 2024/2025 कर-वर्ष के लिए मानक कटौती XCD 25,000 है। करयोग्य आय के पहले XCD 5,000 पर 10%, अगले XCD 5,000 पर 20% और XCD 10,000 से अधिक पर 28% कर लगता है। व्यक्ति का रिटर्न और भुगतान सामान्यतः अगले वर्ष 31 मार्च तक देय है। नियोक्ता Pay As You Earn (PAYE) के तहत उन कर्मचारियों की आय से आयकर रोकते हैं जिनकी आय मानक कटौती से अधिक होती है। नियोक्ता सामान्यतः रोकी गई राशि अगले महीने की 15 तारीख तक जमा करता है और अगले वर्ष 31 जनवरी तक वार्षिक PAYE रिटर्न दाखिल करता है। रोकी जाने वाली वास्तविक राशि कर्मचारी की करयोग्य आय और लागू कटौतियों पर निर्भर करती है। निगमित कंपनियों के कारोबार लाभ पर 28% कॉर्पोरेट आयकर लागू होता है। कंपनी सामान्यतः वित्तीय वर्ष समाप्त होने के तीन महीने के भीतर रिटर्न दाखिल और कर का भुगतान करती है। अनुमानित कर चार किस्तों में दिया जाता है: आय-वर्ष के छठे, नौवें और बारहवें महीने के अंत में तथा आय-वर्ष समाप्त होने के तीन महीने बाद। सेंट विंसेंट और ग्रेनाडाइन्स में निगमित कंपनी, या वहाँ से प्रबंधित और नियंत्रित विदेशी कंपनी, कर उद्देश्यों के लिए निवासी मानी जा सकती है। मूल्य वर्धित कर (VAT) करयोग्य वस्तुओं और सेवाओं पर उपभोग कर है। यदि किसी भी बारह-महीने की अवधि में करयोग्य सकल बिक्री XCD 300,000 तक पहुँचती है, तो सामान्यतः पंजीकरण आवश्यक है। सार्वजनिक मनोरंजन के आयोजकों और होटल, गेस्ट हाउस तथा अपार्टमेंट कारोबारों पर भी पंजीकरण की विशिष्ट शर्तें लागू हैं। IRD की मौजूदा परिचालन दरें मानक VAT के लिए 16% और आवास के लिए 11% हैं। शून्य-दर वाली आपूर्ति पर 0% दर लगती है, जबकि छूट-प्राप्त आपूर्ति पर VAT दर लागू नहीं होती। पंजीकृत कारोबार सामान्यतः पात्र इनपुट VAT का दावा कर सकता है, और आयातित सेवाओं के लिए पंजीकृत प्राप्तकर्ता को रिवर्स-चार्ज VAT का हिसाब देना पड़ सकता है। VAT रिटर्न और भुगतान सामान्यतः कर-अवधि के बाद वाले महीने की 15 तारीख तक देय हैं। पुराने आधिकारिक पृष्ठों पर अब भी 15% और 10% दरें हो सकती हैं; लागू दर के लिए IRD का मौजूदा पोर्टल और लेन-देन-विशिष्ट आकलन देखें। जब निवासी भुगतानकर्ता या एजेंट किसी अनिवासी को भुगतान करता है, तो विदहोल्डिंग कर लागू हो सकता है। बताई गई दरें सेवाओं पर 20%, किराए पर 10% और CARICOM प्राप्तकर्ताओं को कुछ भुगतानों—जिनमें रॉयल्टी, ब्याज और प्रबंधन शुल्क शामिल हैं—पर 15% हैं। रोकी गई राशि सामान्यतः अगले महीने की 15 तारीख तक जमा करनी होती है। सेंट विंसेंट और ग्रेनाडाइन्स से जुड़ी सेवाएँ देने वाले अनिवासी पर स्थानीय कर देनदारी भी हो सकती है। भूमि कर बाजार मूल्य के आधार पर हर साल लगाया जाता है; सटीक नियम भूखंड और द्वीप-समूह पर निर्भर करते हैं। IRD की तालिका में शहरी भूमि और इमारतों तथा विशेष वाणिज्यिक संपत्ति पर 0.08%, और कृषि, होटल, गेस्ट हाउस, पर्यटन संपत्ति तथा विनिर्माण कारखानों पर 0.04% जैसी दरें हैं। सूचीबद्ध नियमों के तहत छह एकड़ से कम ग्रामीण खाली भूमि तथा XCD 50,000 या उससे कम मूल्य वाली संपत्ति पर सालाना XCD 10 का शुल्क लग सकता है। भूमि कर सामान्यतः 31 जुलाई तक देय है। संबंधित भूखंड के लिए मौजूदा मूल्यांकन तालिका ही गणना निर्धारित करती है। Budget 2026 में भूमि पंजीकरण और राष्ट्रीय पुनर्मूल्यांकन की योजना का उल्लेख है, लेकिन दरों में सीधी वृद्धि घोषित नहीं की गई है। आयात पर सीमा शुल्क पर कई शुल्क लग सकते हैं। CED आयात शुल्क तय करने के लिए CARICOM Common External Tariff और उत्पाद के Harmonized System (HS) कोड का उपयोग करता है। आयात VAT, उत्पाद शुल्क, वाहन पर्यावरण अधिभार और लेन-देन-विशिष्ट अन्य शुल्क भी लागू हो सकते हैं। CED के दिशानिर्देशों में वाहन शुल्क की दरें वाहन और वर्गीकरण के अनुसार 0% से 35% तक, और वाहन उत्पाद शुल्क 35% से 60% तक हैं। CED सामग्री में आयात VAT की दरें मौजूदा IRD VAT दर से अलग हो सकती हैं, इसलिए लाइव टैरिफ और CED आकलन के आधार पर राशि तय करें। 8 जून 2026 से ASYCUDA World 4.4 वाणिज्यिक और घरेलू उपयोग की प्रविष्टियों के लिए कागज़रहित प्रक्रिया का समर्थन करता है; VSWIFT प्रणाली अभी विकासाधीन है। VAT रिफंड CED के बजाय IRD संभालता है। उत्पाद शुल्क स्थानीय रूप से निर्मित या आयातित चुनिंदा वस्तुओं पर लगता है, जिनमें शराब, तंबाकू, पेट्रोलियम, वाहन, गैर-मादक पेय, पानी और पुराने टायर शामिल हैं। लेन-देन आधारित अन्य शुल्कों में आगंतुक आवास में ठहरने वाले अस्थायी आगंतुकों के लिए प्रति रात और कमरे पर XCD 8 का Caribbean Regional Levy, सेंट विंसेंट और ग्रेनाडाइन्स से प्रस्थान के लिए टिकट या किराए पर 5% यात्रा कर, और बीमा प्रीमियम पर 5% बीमा कारोबार कर शामिल हैं। करदाता को Tax Identification Number (TIN) चाहिए; व्यक्तिगत कर, कॉर्पोरेट कर और VAT सेवाओं के लिए eTax का उपयोग होता है। सीमा शुल्क मामलों में CED ASYCUDA और ऑनलाइन भुगतान की सुविधा देता है। कर अभिलेख अंग्रेज़ी में सात वर्ष तक रखने आवश्यक हैं। रिफंड IRD की प्रक्रिया और Treasury के सत्यापन से गुजरने के बाद करदाता के अपने खाते या ऐसे खाते में भेजा जाता है जिस पर करदाता को हस्ताक्षर का अधिकार हो। रिटर्न न मिलने या अविश्वसनीय लगने पर Inland Revenue Department अनुमानित आकलन जारी कर सकता है। करदाता कारण बताते हुए और आकलन की प्रति संलग्न करके Comptroller of Inland Revenue को लिखित आपत्ति दे सकता है। आगे की अपील Appeal Commissioners और फिर कानून के प्रश्न पर High Court में की जा सकती है। VAT आकलन पर आपत्ति देने से भुगतान अपने-आप नहीं रुकता, हालांकि Comptroller वसूली स्थगित कर सकता है। Tax Administration Act 2019 में नियमों का पालन न करने पर दंड दिए गए हैं। उदाहरणों में आवश्यक बदलाव की सूचना न देने पर XCD 2,500 तक, गलत TIN या VAT चालान अथवा रसीद पर XCD 25,000 तक, कर देयता के आधार पर या मासिक न्यूनतम से गणना किए गए देर से रिटर्न के दंड (XCD 10,000 की अधिकतम सीमा के अधीन), देर से भुगतान पर 20% दंड और 1.5% मासिक ब्याज शामिल हैं। कम भुगतान पर 25% दंड लग सकता है, या कानून में दी गई अधिक सीमा की शर्तें लागू होने पर 75% तक। जरूरी दस्तावेज़ न देने पर हर मद के लिए XCD 50 का दंड हो सकता है। अंतरराष्ट्रीय नियम आय के स्रोत, कर-निवास और रिपोर्टिंग को प्रभावित कर सकते हैं। सेंट विंसेंट और ग्रेनाडाइन्स में किया गया रोजगार, स्थानीय संपत्ति और स्थानीय प्रबंधन सेवाएँ ऐसी आय-संबद्धता के उदाहरण हैं जिनसे स्थानीय कर देनदारी बन सकती है। Income Tax Act संबंधित मामलों में विदेशी कर क्रेडिट की अनुमति देता है। देश के CARICOM के साथ दोहरे कराधान से जुड़ा सत्यापित समझौता है, लेकिन उपलब्ध आधिकारिक सामग्री व्यापक द्विपक्षीय संधि-नेटवर्क स्थापित नहीं करती। देश का अमेरिका के साथ FATCA Model 1B समझौता है और वित्तीय खातों की जानकारी के स्वचालित आदान-प्रदान के लिए Common Reporting Standard (CRS) नियम लागू हैं। इन रिपोर्टिंग प्रणालियों के लिए IRD सक्षम प्राधिकरण है। Economic Substance Act 2020 और Regulations 2021 बैंकिंग, वितरण और सेवा केंद्र, वित्त और पट्टे, फंड प्रबंधन, मुख्यालय, होल्डिंग संस्थाएँ, बीमा, बौद्धिक संपदा स्वामित्व और नौवहन जैसी संबंधित गतिविधियों पर लागू होते हैं। संबंधित गतिविधि करने वाली संस्था सामान्यतः वित्तीय वर्ष समाप्त होने के चार महीने के भीतर आर्थिक पदार्थ का वार्षिक रिटर्न दाखिल करती है। सेंट विंसेंट और ग्रेनाडाइन्स के बाहर दी गई कुछ निर्यात और सेवाएँ VAT की शून्य-दर के लिए पात्र हो सकती हैं। 2026 के प्रस्तावित बदलाव—जिनमें संभावित VAT कटौती और ताज़े भोजन, दवाओं तथा घरेलू बिजली पर छूट शामिल हैं—लागू होने तक मौजूदा दरों में बदलाव नहीं करते।