El Departamento de Ingresos Internos (IRD), dependiente del Ministerio de Finanzas, administra el impuesto sobre la renta, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el valor añadido y el impuesto sobre terrenos. El Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales (CED) liquida los aranceles de importación, el IVA de importación, los impuestos especiales y los cargos relacionados con vehículos o medioambiente. El Tesoro se ocupa de tramitar pagos y devoluciones. Las normas nacionales se aplican en todo San Vicente y las Granadinas, con oficinas locales de ingresos en Georgetown, Barrouallie, Bequia, Canouan y Union. El impuesto sobre la renta personal puede aplicarse a empleados, profesionales autónomos, empresas no constituidas en sociedad y pensionistas que reúnan los requisitos. Por lo general, una persona física residente tiene una residencia permanente en San Vicente y las Granadinas o permanece físicamente allí al menos 183 días. Los ingresos generados en San Vicente y las Granadinas y ciertos ingresos extranjeros pueden incluirse en el cálculo tributario. Para el período base 2024/2025, la deducción estándar es XCD 25,000. Los ingresos imponibles tributan al 10% sobre los primeros XCD 5,000, al 20% sobre los siguientes XCD 5,000 y al 28% sobre el excedente de XCD 10,000. En general, la declaración y el pago de una persona física vencen el 31 de marzo del año siguiente. Los empleadores utilizan el sistema de retención Pay As You Earn (PAYE) para retener el impuesto sobre la renta de los empleados cuyos ingresos superan la deducción estándar. Por lo general, el empleador remite el importe antes del día 15 del mes siguiente y presenta la declaración anual de PAYE antes del 31 de enero del año siguiente. La retención exacta depende de los ingresos imponibles del empleado y las deducciones aplicables. El impuesto sobre los beneficios empresariales se aplica a las sociedades constituidas, con una tasa del 28%. Por lo general, la sociedad presenta su declaración y paga dentro de los tres meses posteriores al cierre de su ejercicio financiero. El impuesto estimado se paga en cuatro cuotas: al final del sexto, noveno y duodécimo mes del año de ingresos, y tres meses después de que termine ese año. Una sociedad constituida en San Vicente y las Granadinas, o una sociedad extranjera cuya administración y control estén allí, puede considerarse residente a efectos fiscales. El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un impuesto al consumo sobre los bienes y servicios imponibles. Por lo general, el registro es obligatorio cuando las ventas brutas imponibles alcanzan XCD 300,000 en cualquier período de doce meses. Los promotores de espectáculos públicos y los hoteles, casas de huéspedes y apartamentos también tienen requisitos específicos de registro. Las tasas operativas vigentes del IRD son el 16% para el IVA estándar y el 11% para el alojamiento. Los suministros con tasa cero tienen un tipo del 0%, mientras que los exentos no tienen tasa de IVA. Por lo general, una empresa registrada puede reclamar el IVA soportado admisible, y un destinatario registrado puede tener que declarar el IVA con inversión del sujeto pasivo por servicios importados. En general, las declaraciones y los pagos del IVA vencen el día 15 del mes posterior al período fiscal. Algunas páginas oficiales antiguas aún indican tasas del 15% y el 10%; para determinar la tasa aplicable, debe consultarse el portal vigente del IRD y la liquidación específica de la transacción. Puede aplicarse una retención fiscal cuando un pagador o agente residente paga a una persona no residente. Las tasas indicadas incluyen el 20% para servicios, el 10% para alquileres y el 15% para ciertos pagos a destinatarios de CARICOM, entre ellos regalías, intereses y honorarios de gestión. Por lo general, los importes retenidos se remiten antes del día 15 del mes siguiente. Una persona no residente que presta servicios relacionados con San Vicente y las Granadinas también puede tener obligaciones tributarias locales. El impuesto sobre terrenos se cobra anualmente según el valor de mercado, y su tratamiento exacto depende de la parcela y del grupo de islas. La tabla del IRD indica tasas como el 0.08% para terrenos urbanos y edificios, y propiedades comerciales exclusivas, y el 0.04% para agricultura, hoteles, casas de huéspedes, propiedades turísticas y fábricas manufactureras. Los terrenos rurales vacantes de menos de seis acres y las propiedades valoradas en XCD 50,000 o menos pueden estar sujetos a un cargo anual de XCD 10 conforme a las normas indicadas. Por lo general, el impuesto sobre terrenos vence el 31 de julio. El cálculo se rige por la tabla de valoración vigente de la parcela específica. La planificación presupuestaria de 2026 menciona el registro de terrenos y una reevaluación nacional, pero no se ha anunciado ningún aumento directo de las tasas. Las importaciones pueden estar sujetas a varios cargos en la frontera. El CED utiliza el Arancel Externo Común de CARICOM y el código del Sistema Armonizado (HS) del producto para determinar el arancel de importación. También pueden aplicarse el IVA de importación, los impuestos especiales, los recargos ambientales de vehículos y otros cargos específicos de la transacción. Según la guía del CED, los aranceles de vehículos oscilan entre el 0% y el 35%, y los impuestos especiales sobre vehículos, entre el 35% y el 60%, según el vehículo y su clasificación. Las tasas de IVA de importación que aparecen en material del CED pueden diferir de la tasa vigente del IRD; por ello, el arancel actualizado y la liquidación del CED deben determinar el importe. ASYCUDA World 4.4 permite desde el 8 de junio de 2026 presentar sin papel declaraciones comerciales y para uso doméstico, mientras que el sistema VSWIFT sigue en desarrollo. El IRD, y no el CED, tramita las devoluciones del IVA. Los impuestos especiales se aplican a determinados bienes fabricados localmente o importados, como alcohol, tabaco, petróleo, vehículos, bebidas no alcohólicas, agua y neumáticos usados. Otros cargos por transacción incluyen la tasa regional del Caribe de XCD 8 por noche y habitación para visitantes alojados en establecimientos turísticos, un impuesto de viaje del 5% sobre el costo de los billetes o pasajes para salir de San Vicente y las Granadinas, y un impuesto del 5% sobre las primas de seguros de las empresas de seguros. El contribuyente necesita un número de identificación fiscal (TIN), y eTax se utiliza para los servicios de impuestos personales, sociedades e IVA. El CED ofrece ASYCUDA y funciones de pago en línea para asuntos aduaneros. Los registros fiscales deben conservarse en inglés durante siete años. Las devoluciones pasan por la tramitación del IRD y la verificación del Tesoro antes de pagarse a una cuenta propia del contribuyente o a una cuenta en la que tenga autoridad para firmar. El Departamento de Ingresos Internos puede emitir una liquidación estimada si falta una declaración o esta parece inverosímil. El contribuyente puede presentar una objeción por escrito ante el Contralor de Ingresos Internos, indicando los motivos y adjuntando una copia de la liquidación. Cabe apelar posteriormente ante los Comisionados de Apelación y luego ante el Tribunal Superior por una cuestión de derecho. Una objeción a una liquidación de IVA no suspende automáticamente el pago, aunque el Contralor puede suspender el cobro. La Ley de Administración Tributaria de 2019 establece sanciones por incumplimiento. Algunos ejemplos son multas de hasta XCD 2,500 por no declarar un cambio obligatorio; hasta XCD 25,000 por un TIN, factura o recibo de IVA falso; sanciones por presentación tardía calculadas en función del impuesto adeudado o de un mínimo mensual, sujetas a un límite de XCD 10,000; una multa del 20% por pago tardío; y un interés mensual del 1.5%. La falta de pago puede generar una sanción del 25%, o del 75% cuando se cumplan las condiciones legales para aplicar el umbral más alto. La falta de documentos obligatorios puede generar un cargo de XCD 50 por cada elemento. Las normas internacionales pueden afectar la fuente y la residencia de los ingresos y las obligaciones de declaración. El empleo ejercido en San Vicente y las Granadinas, la propiedad local y los servicios de gestión locales son ejemplos de vínculos que pueden dar lugar a obligaciones tributarias locales. La Ley del Impuesto sobre la Renta permite, en los casos pertinentes, créditos por impuestos pagados en el extranjero. San Vicente y las Granadinas tiene un acuerdo verificado de doble imposición con CARICOM, pero el material oficial disponible no establece una red amplia de tratados bilaterales. El país tiene un acuerdo Modelo 1B de FATCA con Estados Unidos y aplica reglamentos del Estándar Común de Reporte (CRS) para el intercambio automático de información de cuentas financieras. El IRD es la autoridad competente para estos sistemas de declaración. La Ley de Sustancia Económica de 2020 y los Reglamentos de 2021 abarcan actividades pertinentes como banca, centros de distribución y servicios, financiación y arrendamiento, gestión de fondos, sedes centrales, entidades holding, seguros, tenencia de propiedad intelectual y transporte marítimo. En general, una entidad que realiza una actividad pertinente presenta su declaración anual de sustancia económica dentro de los cuatro meses posteriores al cierre del ejercicio financiero. Algunas exportaciones y servicios prestados fuera de San Vicente y las Granadinas pueden acogerse a la tasa cero del IVA. Los cambios propuestos para 2026, incluidas posibles reducciones del IVA y exenciones para alimentos frescos, medicamentos y electricidad doméstica, no alteran las tasas actuales hasta que se implementen.
Impuestos en San Vicente y las Granadinas
San Vicente y las Granadinas aplica impuestos nacionales a los ingresos personales, los beneficios empresariales, los bienes y servicios, los terrenos, las importaciones y determinadas transacciones. El Departamento de Ingresos Internos administra los impuestos nacionales, mientras que el Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales se ocupa de las liquidaciones de importación y los cargos relacionados. Las obligaciones de registro, declaración, pago y conservación de documentos dependen del contribuyente, la actividad, la fuente de ingresos y la transacción.
Consejo
Considere la tributación en San Vicente y las Granadinas como un proceso de control continuo, no como un cálculo anual único. Primero clasifique sus ingresos, actividad empresarial, propiedades, importaciones y pagos transfronterizos; después cree un calendario fechado de declaraciones y pagos usando la información vigente del IRD y el CED. Conserve pruebas suficientes y fondos para impuestos, sanciones, intereses y liquidaciones controvertidas.