Steuern in Somalia

Das föderale Steuersystem wird hauptsächlich vom Bundesfinanzministerium, seiner Generaldirektion für Einnahmen, der Inland Revenue Department und der Zollverwaltung geführt. Auch die Finanzministerien der Bundesmitgliedstaaten und die Regionalverwaltung Banaadir nehmen Steueraufgaben wahr. Zuständigkeiten und Durchsetzung sind in Somalia nicht vollständig harmonisiert. Unternehmen und Einzelpersonen müssen daher möglicherweise Bundesvorschriften, Anforderungen des jeweiligen Bundesmitgliedstaats und die örtliche Praxis prüfen. Somaliland verfügt in der Praxis über ein eigenes Steuersystem; Puntland ist den beschriebenen zentralen Vereinbarungen zwischen Bund und Bundesmitgliedstaaten zu öffentlichen Finanzen nicht beigetreten. Zu den wichtigsten Rechtsgrundlagen gehören das Einkommensteuergesetz Nr. 37/2025, das am 11. Mai 2025 in Kraft trat, die Einkommensteuerverordnung vom 15. Mai 2025, das Einnahmenverwaltungsgesetz 2019 und seine Verordnung von 2024, das Umsatzsteuergesetz Nr. 2/1984 samt späteren Erweiterungen, das Produktionssteuergesetz Nr. 3/1985, das Stempelsteuergesetz Nr. 6/1996, das Kraftfahrzeugsteuergesetz Nr. 4/1965, das Registrierungssteuergesetz Nr. 1174/1921 sowie die Allgemeinen Zollbestimmungen von 2024. Weisen ältere Einnahmen-Webseiten andere Einkommensteuerstufen oder Körperschaftsteuersätze aus, haben das Gesetz von 2025 und seine Verordnungen Vorrang vor diesen überholten Tabellen. Als steuerlich ansässig gilt im Allgemeinen eine Person mit ständigem Wohnsitz in Somalia, ein somalischer Staatsbürger ohne ganzjähriges Zuhause im Ausland, eine Person, die sich innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten mindestens 183 Tage in Somalia aufhält, oder ein im Ausland eingesetzter Beamter der Bundesregierung oder eines Bundesmitgliedstaats. Ansässige werden im Allgemeinen auf ihr weltweites Einkommen besteuert. Nichtansässige werden im Allgemeinen auf Einkünfte aus somalischen Quellen und Einkünfte im Zusammenhang mit einer Betriebsstätte in Somalia besteuert, also einem hinreichend festen Geschäftssitz. Nach den geltenden Vorschriften kann ein fester Geschäftssitz nach mindestens 90 Tagen innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten als Betriebsstätte gelten. Für Beschäftigte gelten monatlich folgende Einkommensteuersätze: 0 % für Einkommen von USD 0 bis 100, 6 % für mehr als USD 100 bis 500, 12 % für mehr als USD 500 bis 1,500 und 18 % für mehr als USD 1,500. Üblicherweise behält der Arbeitgeber die Steuer ein und führt sie ab. Nach aktuellen Leitlinien muss ein Beschäftigter mit nur einer Beschäftigung und ohne weitere relevante Einkünfte in der Regel keine gesonderte Jahreserklärung einreichen; der Arbeitgeber muss die Lohnsteuerregeln jedoch korrekt anwenden. Veröffentlichte Angaben nennen unterschiedliche monatliche Abführungstermine: Das Einkommensteuerhandbuch nennt den 15. des Folgemonats, während der Steuerkalender den 25. jedes Monats aufführt. Das zuständige Einnahmenamt sollte den Termin für den jeweiligen Meldezeitraum bestätigen. Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit werden jährlich mit 0 % für USD 0 bis 1,200, 6 % für mehr als USD 1,200 bis 6,000, 12 % für mehr als USD 6,000 bis 18,000 und 18 % für mehr als USD 18,000 besteuert. Beschäftigungseinkünfte können nach diesen Regeln nicht um Betriebsausgaben gekürzt werden. Unternehmens- und Kapitalerträge können gesonderte Registrierungs- und Erklärungspflichten auslösen. Das persönliche Steuerregime steht nur einer ansässigen natürlichen Person mit Geschäftseinkünften aus Somalia, einem durchschnittlichen Umsatz von höchstens USD 50,000 über drei Jahre, ohne Personengesellschaft und mit einer zugelassenen Tätigkeit offen. Bestimmte freiberufliche Tätigkeiten und Unternehmen, die überwiegend von Mieteinnahmen leben, sind ausgeschlossen. Die vierteljährliche Zahlung entspricht dem höheren Betrag aus USD 37.50 oder 1.5 % des Quartalsumsatzes. Ansässige Kapitalgesellschaften mit einem Jahresumsatz unter USD 10,000 zahlen USD 150. Ein Umsatz zwischen USD 10,000 und USD 50,000 wird mit 1.5 % des Umsatzes besteuert; ein Umsatz über USD 50,000 im Allgemeinen mit 15 % des Gewinns. Für nichtansässige Kapitalgesellschaften gilt im Allgemeinen ein Pauschalsatz von 18 %. Personengesellschaften gelten als steuerlich transparent, sodass Gewinn oder Verlust den Gesellschaftern zugerechnet werden. Ein Trust oder AMAANO unterliegt einem Satz von 26 %. Unternehmen sollten Jahresabschlüsse, Rechnungen, Lohnunterlagen, Kontoauszüge und ein Anlagenverzeichnis aufbewahren. Betriebsausgaben können abzugsfähig sein und Verluste können vorgetragen werden; Abzüge sind jedoch auf 95 % des Einkommens begrenzt, und selbst bei einem ausgewiesenen Verlust kann eine Mindeststeuer von 5 % des Einkommens anfallen. Kapital- und Privatausgaben sind nicht abzugsfähig. Die Quellensteuer, also eine vom Zahlenden vor der Auszahlung einbehaltene Steuer, gilt für verschiedene Zahlungen. Zu den aktuellen Sätzen gehören 5 % auf Mieten für unbewegliches Vermögen, 10 % auf Mieten für bewegliches Vermögen, 15 % auf Veräußerungsgewinne, 5 % auf Dividenden, 10 % auf Erträge aus Forderungen oder Murabaha, 15 % auf Lizenzgebühren sowie Zahlungen für geistiges Eigentum oder Lizenzen, 10 % auf Dienstleistungsgebühren und 5 % auf Versicherungen oder Rückversicherungen. Dividenden, die eine ansässige Kapitalgesellschaft an eine andere ansässige Kapitalgesellschaft zahlt, können steuerfrei sein, wenn der Empfänger mehr als 12.5 % der Anteile länger als 365 Tage hält. Veräußerungsgewinne können beim Verkauf von Grundstücken, Gebäuden, Anteilen und anderen Vermögenswerten entstehen. Die ersten USD 100,000 Gewinn aus einem privaten Hauptwohnsitz sind nach dem geltenden Rahmen steuerfrei. Die gesetzesbasierten Regeln sehen bei einem steuerpflichtigen Gesamteinkommen von mehr als USD 18,000 eine Behandlung mit 15 % oder 18 % vor, während ein Beispiel im Handbuch 10 % nennt. Für die Berechnung sollten daher Gesetz und Verordnungen maßgeblich sein; die Unstimmigkeit ist zu dokumentieren und bei Bedarf zu klären. Somalia verwendet eine Umsatzsteuer und kein Mehrwertsteuersystem. Veröffentlichte Sätze umfassen 5 % auf Einfuhren, Großhandel, Hotellerie, Industrieprodukte, Wasser- und Stromversorgung, Bildungs- und Gesundheitsleistungen sowie sonstige Unternehmen; 15 % auf Telekommunikation; 25 % auf Banken und Expressdienste; sowie 10 % auf Dienstleistungen in der Lieferkette. Spätere Erweiterungen erfassen zusätzliche Unternehmen und Dienstleistungen, darunter Telekommunikation, Strom, Kabelfernsehen und Flugtickets. Bei elektronischer Steuererhebung und mobilen Geldtransfers kann ein Abzug von 5 % anfallen. Umsatzsteuererklärungen sind nach dem Steuerkalender im Allgemeinen am ersten Tag des Folgemonats fällig. Zu den weiteren Steuern gehören die Produktionssteuer auf inländische Fertigung und entsprechende Einfuhren, die im Allgemeinen innerhalb von 10 Tagen nach Monatsbeginn oder beim Verlassen der Waren aus der Fabrik fällig ist; die Stempelsteuer auf bestimmte Dokumente und Transaktionen; die nach Motorleistung bemessene Kraftfahrzeugsteuer, von der Fahrzeuge der Regierung, Botschaften und Vereinten Nationen ausgenommen sind und auf die zusätzlich eine Abgabe von 2 % anfällt; sowie die Registrierungssteuer auf bestimmte Transaktionen. Veröffentlichte Beispiele umfassen 3 % auf Rechnungen, Verträge, Projekte und Hausmieten, 11 % auf die Registrierung von Immobilien, 1 % auf Leasingverträge, 2 % auf Neufahrzeuge und 5 % auf Gesellschaftskapital. Der geltende Satz hängt von Transaktion und zuständiger Behörde ab. Importeure und Exporteure können mit Einfuhrzoll, Einfuhrumsatzsteuer, Ausfuhrzoll und Einfuhrverbrauchsteuer belastet werden. Das Zollverwaltungssystem Somalias (SOMCAS) war ab Mai 2025 am Hafen und Flughafen Mogadischu sowie in Kismayo vollständig in Betrieb. Das frühere PCMIS-System wurde abgeschaltet. Die Zollwertermittlung wechselte im August 2025 zur Buchwertmethode; geplant ist der Übergang zu einer wertbezogenen Berechnung anhand von Rechnungen und zum Gemeinsamen Außenzolltarif der Ostafrikanischen Gemeinschaft. Die Haushaltsplanung sieht diesen Tarifübergang ab 2027 vor. Die geltende Zollbehandlung sollte deshalb am Einfuhrort geprüft werden. Einkünfte aus geschäftlicher Tätigkeit oder Investitionen erfordern im Allgemeinen eine Registrierung über Formular TR1 bei der Inland Revenue Department. Somalia entwickelt über das Einnahmeninformationssystem SFMIS eine im föderalen System harmonisierte Steueridentifikationsnummer. Importeure und Exporteure benötigen eine gesonderte SOMCAS-Registrierung. In den verfügbaren Quellen ist keine verlässliche einheitliche Gebühr für Steuer- oder Steuerzahlerregistrierung festgelegt. Das Standardsteuerjahr läuft von Januar bis Dezember; ein abweichendes Steuerjahr kann genehmigt werden. Geschätzte Jahressteuer wird normalerweise in vier Raten fällig: am 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember. Die jährliche Abrechnung und Erklärung samt Restbetrag sind im Allgemeinen bis zum 31. März des Folgejahres einzureichen. Eine Überzahlung kann erstattet oder als Guthaben vorgetragen werden. Der Steuerkalender nennt außerdem den ersten Tag des jeweiligen Monats oder Quartals für Miet-, Straßen- und Verbrauchsteuern sowie den 1. April für die Körperschaftsteuer. Die konkrete Pflicht hängt von Steuerzahler, Steuerart, Behörde und Ort ab. Die digitale Durchsetzung wird ausgebaut. In einigen Restaurants und Hotels in Mogadischu werden Kassensysteme eingesetzt, und es gibt eine elektronische Umsatzsteuererhebung sowie Meldungen mobiler Geldbörsen. Ein Rundschreiben vom Januar 2026 führte verpflichtende digitale Einnahmenbelege ein. Im Dezember 2025 wurde ein Vertrag für die Steuerverwaltung ITAS unterzeichnet; die Umsetzung ist innerhalb von 12 Monaten geplant. Für 2025 meldeten die Behörden 27 Ermittlungen, 10 zusätzliche Veranlagungen und zwei rechtliche Verweisungen sowie jährliche Prüfungen und zivilrechtliche Sanktionen nach der Verordnung vom September 2024. Das Einnahmenverwaltungsgesetz und seine Verordnungen enthalten den allgemeinen Rahmen für Einwände und Streitigkeiten. Die verfügbaren öffentlichen Informationen ergeben jedoch keine verlässliche landesweite Übersicht zu Einspruchsfristen, Beschwerdestellen und Verfahrensschritten. Steuerpflichtige sollten den jeweiligen Bescheid einholen, sich an das zuständige Einnahmenamt wenden und das Verfahren durch qualifizierte lokale Steuerberatung prüfen lassen. Für ansässige Steuerpflichtige, die keine Personengesellschaft sind, kann eine ausländische Steuergutschrift für im Ausland gezahlte Einkommensteuer verfügbar sein. Eine Entlastung durch Doppelbesteuerungsabkommen sollte nicht vorausgesetzt werden, da die geprüften Quellen kein verlässliches Abkommen Somalias belegen. Bundesvorschriften, die Praxis der Bundesmitgliedstaaten, Regeln Somalilands und die Zollbehandlung am jeweiligen Einfuhrort müssen gesondert geprüft werden.