所罗门群岛的税收

主要国内税种包括所得税、预缴税、薪资所得税（PAYE）、预扣税、商品税、销售税和印花税。IRD负责登记、评税、申报、退税、审计和异议处理。SICED隶属财政与国库部，负责进出口清关、海关估价、关税和消费税。IRD办公室设于霍尼亚拉、诺罗、奥基、吉佐和帕纳蒂纳；现有资料没有确认另设省级或市级所得税体系。 若个人因停留或居留意向超过六个月而成为所罗门群岛税务居民，通常须就全球收入纳税。非居民通常就来源于所罗门群岛的收入纳税。个人收入中最初的30,080 SBD免税；IRD现行税表税率为：不超过15,000 SBD的部分为11%；15,001至30,000 SBD为23%；30,001至60,000 SBD为35%；超过60,001 SBD为40%。雇主从工资薪金中扣缴PAYE。若雇员唯一收入是已正确扣缴PAYE的工资，通常无需提交年度申报；但股息、董事费或利息等其他收入可能产生申报义务。 企业和雇主须向IRD登记。TIN是税务管理识别号码：个体经营者通常有一个TIN；合伙企业有自己的TIN，合伙人也各自有个人TIN；公司或信托有自己的TIN。个人使用TAA Form 1登记，非个人使用TAA Form 1A。在线登记免费；IRD通常在约三至五个工作日后发送密码信息。电子税务系统（E-Tax）支持申报、缴款、查询账户余额和收取消息。 企业通过所得税申报表申报利润或亏损。个体经营者和合伙人通常使用IR21；公司和合伙企业使用IR22。合伙企业通常须提交申报表，但由合伙人按各自份额纳税。居民公司通常按利润的30%纳税，非居民公司税率为35%。预缴税通常分四期缴纳，按上次核定年度税额的四分之一计算；经营首年则可按估算额缴纳。通常缴款日为3月20日、6月20日、9月20日和12月20日。 商品税适用于在所罗门群岛销售的本地制造商品和进口商品。通常税率为本地商品10%、进口商品15%；适用税表规定时，稻米税率为5%。进口商在海关环节缴税；制造商和批发商可能有登记和申报义务。商品税申报和缴款通常于次月30日到期。销售税适用于规定的商品和服务，常见税率为10%；涉及电信、餐饮、会计、法律、保安、车辆租赁、房地产中介、专业服务、维修、美容和洗衣等。某些燃料、旅行、电影院、录像和赌场交易适用特别收费。 预扣税要求付款方从规定款项中扣税并汇缴IRD。例子包括：居民承包款7.5%、居民利息和物业租金10%、向个人或公司支付股息20%；向非居民支付利息、专业服务费、特许权使用费、租赁费、管理服务费和股息等则适用不同税率。具体税率取决于付款类型和收款人。预扣税通常须于次月15日前缴纳；付款方还须在1月31日前提供年度IR14证明。 印花税适用于物业转让、租赁、股份转让、担保、授权书和保险文件等文件及交易。一般文件常按50 SBD征税；物业、股份和租赁则按价值适用比例税率。印花税申报通常须在签署或签立后两个月内提交。进口关税常采用5%、10%、15%或20%的从价税率，但具体税则分类和商品可能导致不同税率。消费税尤其适用于烟草、酒类、燃料和相关产品。进口商通过ASYCUDA World使用单一行政文件办理手续；海关可能核查文件、估值或检查货物。 所得税申报通常须于收入年度结束后的次年3月31日前提交；若采用不同结账日期，通常应在年度结束后三个月内提交。所得税余额通常于9月30日前缴纳。税务记录通常须自相关纳税期结束起保存七年，内容应包括发票、收据、现金账簿、银行对账单及支出证明。IRD可审查个人交易或进行全面检查；纳税人须提供查阅权限、文件副本、协助和完整答复。对税务决定提出异议应使用TAA Form 5，通常须在收到通知后60日内提交。争议期间税款通常仍须缴纳。纳税人若不服，可根据适用理由向高等法院上诉，之后还可上诉至上诉法院。 多缴的PAYE或预缴税可能退还，但没有普遍适用的退款或处理时限保证。TAA Form 8用于申请税务清缴证明；TAA Form 9用于办理向境外汇款相关的清缴。向海外付款前应核实非居民预扣义务。所罗门群岛就跨境收入适用国内居民身份和收入来源规则；已查阅的IRD资料列出一项英国与所罗门群岛之间的双重征税安排及其修订。外国税收抵免通常以外国税率或所罗门群岛适用税率中较低者为限。增值税、更广泛的商品税和销售税改革、转让定价规则及其他改革列入2026—2028年政策工作计划，但除非已立法通过，拟议改革并非现行法律。