Welche Behörden verwalten das Steuersystem in Niger?

Die DGI verwaltet inländische Steuern, die DGD ist für Zoll und Einfuhrabgaben zuständig, und der Receveur des Impôts nimmt Steuerzahlungen entgegen. Die CARFI behandelt Steuerstreitigkeiten nach dem Verwaltungsbeschwerdeverfahren.

Wie funktioniert die Lohnsteuer für Beschäftigte in Niger?

Arbeitgeber behalten die ITS üblicherweise von Gehältern im öffentlichen und privaten Sektor, Zulagen, Sachleistungen und Renten ein. Die monatlichen progressiven Sätze reichen nach anwendbaren Abzügen von 1 % bis 35 %; der Arbeitgeber meldet und zahlt die Steuer im Allgemeinen bis zum 15. des Folgemonats.

Welches Steuerregime gilt für ein in Niger tätiges Unternehmen?

Unternehmen, freie Berufe und Einzelunternehmen mit mehr als CFAF 100 Millionen Umsatz ohne TVA unterliegen im Allgemeinen dem normalen Regime für tatsächliche Gewinne. Bei CFAF 50 Millionen bis CFAF 100 Millionen Umsatz gilt im Allgemeinen das vereinfachte Regime für tatsächliche Gewinne. Einzelunternehmen mit weniger als CFAF 50 Millionen können vorbehaltlich der geltenden Regeln und Optionen unter die Impôt Synthétique fallen.

Wie kann ein Steuerpflichtiger eine Steuerentscheidung in Niger anfechten?

Zunächst nutzt der Steuerpflichtige das Verwaltungsbeschwerdeverfahren und kann Stellungnahmen vorlegen, Unterstützung erhalten und seine steuerliche Position verteidigen. Nach einer Ablehnung kann die Angelegenheit im Allgemeinen innerhalb von 15 Tagen nach dem Ablehnungsbescheid an die CARFI verwiesen und anschließend gegebenenfalls vor Gericht gebracht werden.

Wie werden Zahlungen an nicht ansässige Anbieter in Niger besteuert?

Zahlungen an eine nicht ansässige Person oder ein Unternehmen ohne feste berufliche Niederlassung in Niger können mit 20 % auf den Betrag ohne TVA besteuert werden. Der Schuldner behält die Steuer im Allgemeinen ein und zahlt sie bis zum 15. des Folgemonats. Ein ratifiziertes Doppelbesteuerungsabkommen kann das Ergebnis ändern, sofern es gilt.

Steuern in Niger

Das Steuersystem Nigers umfasst gesetzlich vorgeschriebene Abgaben auf Einkommen, Unternehmensgewinne, Verbrauch, Einfuhren und andere steuerpflichtige Tätigkeiten. Der Code Général des Impôts bildet den wichtigsten Rahmen; die Direction Générale des Impôts verwaltet die meisten inländischen Steuern. Steuerpflichtige melden ihre steuerpflichtigen Tätigkeiten in der Regel selbst, zahlen bei der zuständigen Steuerstelle oder über zugelassene elektronische Dienste und müssen mit späteren Prüfungen rechnen.

Tipp

Betrachten Sie die Steuererfüllung in Niger als zusammenhängendes System aus Registrierung, Einstufung, Unterlagen, Fristen und Zahlungsnachweisen. Wählen Sie das Steuerregime und die TVA-Behandlung anhand Ihrer tatsächlichen Tätigkeit und Ihres Umsatzes und prüfen Sie anschließend die aktuellen Regeln für 2026, da Befreiungen und ermäßigte Sätze geändert werden. Bewahren Sie ausreichend Unterlagen auf, um eine Erklärung, eine Einbehaltungsentscheidung oder eine Antwort auf eine Prüfung durch die DGI zu belegen.

vonMariam&Ali

Die Direction Générale des Impôts (DGI) verwaltet unter dem Ministère des Finances die Festsetzung, Verwaltung, Erhebung und Prüfung inländischer Steuern. Die Direction Générale des Douanes (DGD) ist für Zölle und Einfuhrsteuern zuständig. Ein Receveur des Impôts nimmt Zahlungen entgegen, darunter, sofern verfügbar, telematische Zahlungen. Die Commission des Recours Fiscaux (CARFI) behandelt Steuerstreitigkeiten nach dem Verwaltungsbeschwerdeverfahren. Die UEMOA, auch WAEMU genannt, harmonisiert Teile der Mehrwertsteuer, Körperschaftsteuer, Verbrauchsteuern und Zollvorschriften im regionalen System. Die wichtigste Steueridentifikationsnummer ist die NIF. Personen mit steuerpflichtigem Arbeitseinkommen zahlen Impôt sur les Traitements et Salaires (ITS), der für Gehälter im öffentlichen und privaten Sektor, Zulagen, Sachleistungen und Renten gilt. Die monatlichen Sätze reichen von 1 % auf steuerpflichtiges Einkommen bis CFAF 25.000 bis zu 35 % auf steuerpflichtiges Einkommen über CFAF 1.000.000. Bei der Berechnung können Abzüge für Rentenbeiträge, berufliche Aufwendungen, Versicherungen, den Expatriate-Status und unterhaltsberechtigte Angehörige berücksichtigt werden. In der Regel behält der Arbeitgeber die ITS ein und meldet und zahlt sie bis zum 15. des Folgemonats. Unternehmen zahlen möglicherweise Impôt sur les Bénéfices (ISB), der im Allgemeinen 30 % des steuerpflichtigen Nettogewinns beträgt. Die normale Gewinnermittlung nach tatsächlichem Ergebnis gilt für Unternehmen, freie Berufe und Einzelunternehmen mit einem Umsatz von über CFAF 100 Millionen ohne Mehrwertsteuer. Die vereinfachte Gewinnermittlung nach tatsächlichem Ergebnis gilt im Allgemeinen für Umsätze von CFAF 50 Millionen bis CFAF 100 Millionen. Einzelunternehmen mit einem Umsatz unter CFAF 50 Millionen können, vorbehaltlich verfügbarer Optionen und der Regeln für Centres de Gestion Agréés, der Impôt Synthétique unterliegen. Unternehmen unter den Gewinnermittlungsverfahren nach tatsächlichem Ergebnis verwenden die SYSCOHADA-Buchführung und leisten ISB-Vorauszahlungen von 20 % der Steuer des Vorjahres vor dem 1. Juli, 1. September und 1. November. Der Restbetrag ist zusammen mit der Jahreserklärung zu zahlen. Die Erklärung des Jahresergebnisses ist bis zum 30. April fällig. Die Mehrwertsteuer, TVA, beträgt normalerweise 19 %. Der Steuerrahmen für 2025 sieht ermäßigte Sätze für bestimmte Tätigkeiten und Waren vor, darunter 10 % für Landverkehr und Beherbergung oder Gastronomie sowie 5 % für Waren wie Zucker, Speiseöl, Tierfutter, bestimmte verarbeitete Milchprodukte, bestimmte Mehlsorten und Informationstechnologie für technische oder berufliche Bildung. Die Bemessungsgrundlage für Einfuhren umfasst im Allgemeinen den Zollwert, Zoll, die statistische Abgabe und anwendbare Verbrauchsteuern oder Zuschläge. Steuerpflichtige Unternehmen können die Vorsteuer auf zulässige steuerpflichtige Eingänge abziehen; für Ausfuhren ist ein Abzug im Allgemeinen ebenfalls möglich. Die Reform von 2026 soll einige ermäßigte Sätze anheben und bestimmte Befreiungen aufheben. Der anwendbare Satz muss daher anhand des aktuellen Code Général des Impôts und des Finanzgesetzes geprüft werden. Die übliche Erfüllung der Steuerpflicht umfasst die Beschaffung einer NIF und die Registrierung, die Auswahl des einschlägigen Steuerregimes, die vorgeschriebene Buchführung und Rechnungsstellung, die Abgabe regelmäßiger Erklärungen und die Zahlung des fälligen Betrags. TVA-Erklärungen unter dem normalen Regime nach tatsächlichem Ergebnis sind im Allgemeinen monatlich und bis zum 15. des Folgemonats fällig; das vereinfachte Regime nach tatsächlichem Ergebnis meldet in der Regel vierteljährlich bis zum selben Tag. Quellensteuern auf Zahlungen an Gebietsfremde, ITS und bestimmte TVA-Abzüge folgen ebenfalls im Allgemeinen der Frist bis zum 15. des Folgemonats. Zertifizierte elektronische Rechnungen verwenden e-SECeF; SyGMEF unterstützt elektronische Rechnungsstellung und Maschinenverwaltung, und e-SISIC elektronische Steuererklärungen und Zahlungen. eLIASSE und das Online-NIF-Register werden 2026 eingeführt, sodass ihre Verfügbarkeit vom jeweiligen Verfahren abhängt. Die Reformen von 2025 und 2026 verbreitern die Steuerbasis, ordnen Steuerbefreiungen neu, beziehen den E-Commerce in die TVA ein, ändern für einige Tätigkeiten die Impôt Minimum Forfaitaire von 1,5 % auf 1,75 %, heben bestimmte Quellensteuerbefreiungen auf, verlangen eine Registrierung im Zusammenhang mit öffentlicher Auftragsvergabe und stärken den Datenaustausch und Abgleich zwischen DGI und DGD. Für Unternehmen in formellen und informellen Märkten werden dadurch konsistente Registrierung, Rechnungsstellung und Aufzeichnungen wichtiger. Die DGI kann eine steuerliche Behandlung erneut öffnen oder prüfen. Bei einer Außenprüfung sollte der Steuerpflichtige die avis de vérification und die Charte vor Beginn der Prüfung erhalten. Der Steuerpflichtige darf seine Position verteidigen, Unterstützung in Anspruch nehmen, Stellungnahmen einreichen und das Ergebnis anfechten. Wird eine Verwaltungsbeschwerde abgelehnt, kann der Fall innerhalb von 15 Tagen nach Bekanntgabe der Ablehnung an die CARFI verwiesen werden; anschließend kann gegebenenfalls ein Gerichtsverfahren folgen. Ein Streit über Mehrwertsteuerguthaben kann ebenfalls unter dieses Verfahren fallen. Zahlungen an nicht ansässige natürliche oder juristische Personen ohne feste berufliche Niederlassung in Niger können mit 20 % des Betrags ohne TVA besteuert werden; Kostenabzüge sind dabei nicht zulässig. Der Schuldner behält die Steuer in der Regel ein und führt sie bis zum 15. des Folgemonats ab. Ratifizierte Doppelbesteuerungsabkommen haben Vorrang, wenn sie anwendbar sind. Gewinne aus in Niger betriebenen Unternehmen sind im Allgemeinen in Niger steuerpflichtig. Forderungen und Verbindlichkeiten in Fremdwährung werden zum Wechselkurs am Transaktions- oder Berichtsdatum in CFA-Francs umgerechnet. Zölle liegen in der Zuständigkeit der DGD; für Erdöl, Bergbau, Einfuhren, elektronische Rechnungen und den informellen Sektor sind die konkreten aktuellen Regeln zu prüfen, statt von einer einheitlichen Steuerbehandlung auszugehen.