నేపాల్‌లో పన్నులు

నేపాల్ సమాఖ్య పన్ను వ్యవస్థలో ఆదాయపు పన్ను, విలువ ఆధారిత పన్ను (VAT), ఎక్సైజ్ సుంకం, కస్టమ్స్ సుంకం ఉంటాయి. ప్రావిన్సులు, స్థానిక స్థాయిలు తమ చట్టాల ప్రకారం అదనపు పన్నులు విధించవచ్చు; సంబంధిత అధికారిని తనిఖీ చేయకుండా వాటిని కేంద్ర అంతర్గత ఆదాయ శాఖ రేట్లకు కలపకూడదు. అంతర్గత ఆదాయ శాఖ (IRD) ఆదాయపు పన్ను, VAT, ఎక్సైజ్, శాశ్వత ఖాతా సంఖ్య (PAN), మూలం వద్ద పన్ను కోత (TDS), డిజిటల్ సేవా పన్ను, పన్ను చెల్లింపుదారుల సేవలను నిర్వహిస్తుంది. అంతర్గత ఆదాయ కార్యాలయాలు, పన్ను చెల్లింపుదారుల సేవా కార్యాలయాలు, పెద్ద పన్ను చెల్లింపుదారుల కార్యాలయం, మధ్యస్థ పన్ను చెల్లింపుదారుల కార్యాలయం వేర్వేరు సమూహాలకు సేవలందిస్తాయి. వార్షిక ఆర్థిక చట్టం, బడ్జెట్ ద్వారా ఆర్థిక మంత్రిత్వశాఖ పన్ను విధానాన్ని నిర్ణయిస్తుంది. కస్టమ్స్ శాఖ దిగుమతి ప్రకటనలు, విలువ నిర్ణయం, సుంక వర్గీకరణ, కస్టమ్స్ కేంద్రాల్లో విడుదలను నిర్వహిస్తుంది. పన్ను విధించదగిన ఆదాయం పొందే ముందు లేదా TDS బాధ్యత ఏర్పడే ముందు సాధారణంగా PAN అవసరం. IRD పన్ను చెల్లింపుదారుల పోర్టల్ లేదా సంబంధిత అంతర్గత ఆదాయ కార్యాలయం ద్వారా దరఖాస్తు చేయవచ్చు. పన్ను విధించదగిన కార్యకలాపం ప్రారంభమైన 30 రోజుల్లో సాధారణంగా VAT నమోదు వర్తిస్తుంది. పన్ను విధించదగిన వస్తువులపై 12 నెలల్లో NPR 50 లక్షలకు మించిన, పన్ను విధించదగిన సేవలు లేదా మిశ్రమ టర్నోవర్‌పై NPR 30 లక్షలకు మించిన పరిమితి ఉంది. స్వచ్ఛంద VAT నమోదు కూడా సాధ్యం. నమోదు వివరాల్లో మార్పులను సాధారణంగా 15 రోజుల్లో నివేదించాలి. పన్ను విధించదగిన సరఫరాలకు VAT ఇన్వాయిస్‌లు అవసరం. ప్రామాణిక VAT రేటు 13%; మినహాయింపు, సున్నా రేటు షెడ్యూళ్లకు లోబడి ఉంటుంది. దిగుమతి VATను సాధారణంగా కస్టమ్స్ వద్ద వసూలు చేస్తారు. పొగాకు, మద్యం, బీరు, శీతల పానీయాలు, వాహనాలు, ప్రస్తుత షెడ్యూల్‌లో పేర్కొన్న ఇతర వస్తువులపై ఎక్సైజ్ వర్తిస్తుంది. ఎక్సైజ్ రేటు, లైసెన్స్ అవసరాలు ఉత్పత్తిపై ఆధారపడతాయి; సాధారణ రేటును ఊహించకూడదు. కస్టమ్స్ సుంకం HS కోడ్, కస్టమ్స్ విలువ, మూల దేశం, వర్తించే మినహాయింపు లేదా రాయితీ, వార్షిక సమగ్ర సుంక పట్టికపై ఆధారపడుతుంది. దిగుమతులకు కస్టమ్స్ సుంకం, VAT, ఎక్సైజ్, ఇతర ఛార్జీలు వర్తించవచ్చు. అవసరమైన ఆధారం ఉంటే ఎగుమతులు సాధారణంగా VAT సున్నా-రేటు లేదా ఇతర VAT ప్రయోజనం పొందుతాయి. వ్యక్తులకు 2083/84 ఆర్థిక సంవత్సరపు ఆదాయపు పన్ను పట్టిక ప్రకారం, అర్హతగల పన్ను చెల్లింపుదారులకు మొదటి NPR 10 లక్షలపై సుమారు 1%, తర్వాతి NPR 5 లక్షలపై 10%, తర్వాతి NPR 10 లక్షలపై 20%, తర్వాతి NPR 15 లక్షలపై 27%, NPR 40 లక్షలకు మించిన మొత్తంపై 29% రేట్లు ఉంటాయి. దంపతులు, పెన్షన్లు, SSF సంబంధిత కేసులకు విధానం మారవచ్చు. ఉద్యోగ ప్రయోజనాలు, వడ్డీ, డివిడెండ్లు, అద్దె, మూలధన లాభాలకు ప్రత్యేక నియమాలు లేదా మూలం వద్ద కోత ఉండవచ్చు. సహజ వ్యక్తి వ్యవసాయ ఆదాయం సాధారణంగా మినహాయింపు పొందుతుంది; వ్యవసాయ వ్యాపార ఆదాయం పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది. నివాస కంపెనీ సాధారణంగా 25% ఆదాయపు పన్ను చెల్లిస్తుంది. బ్యాంకులు, ఆర్థిక సంస్థలు, బీమా, టెలికమ్యూనికేషన్, ఇంటర్నెట్ సేవలు, డబ్బు బదిలీ, మూలధన మార్కెట్, సెక్యూరిటీల కార్యకలాపాలు, పొగాకు, మద్యం, బీరు, పెట్రోలియం సహా నిర్దిష్ట రంగాలకు 30% రేటు వర్తిస్తుంది. నమోదిత సహకార సంఘాల పన్ను మినహాయింపు లేని టర్నోవర్‌పై వేర్వేరు రేట్లు: మున్సిపాలిటీలో 5%, ఉపమహానగరంలో 7%, మహానగరంలో 10%. అర్హతగల చిన్న నివాస వ్యక్తులు ప్రస్తుత ఆర్థిక చట్టం ప్రకారం ఊహాత్మక లేదా టర్నోవర్-ఆధారిత విధానాన్ని ఎంచుకోవచ్చు. షరతులు నెరవేరితే అర్హతగల విదేశీ కరెన్సీ IT సేవా ఎగుమతులకు 2083/84 ఆర్థిక సంవత్సరంలో 50% ఆదాయపు పన్ను రాయితీ లభిస్తుంది. వార్షిక స్వీయ-మదింపు ఆదాయ రిటర్నులు సాధారణంగా ఆదాయ సంవత్సరాంతం తర్వాత మూడు నెలల్లో దాఖలు చేయాలి. వ్యాపార, పెట్టుబడి పన్ను చెల్లింపుదారులు అంచనా వార్షిక పన్నుపై సాధారణంగా మూడు విడతల్లో ముందస్తు పన్ను చెల్లిస్తారు: పౌష్ చివరికి 40%, చైత్ర చివరికి మొత్తం 70%, ఆశాఢ్ చివరికి మొత్తం 100%. సంబంధిత నెల ముగిసిన 25 రోజుల్లో సాధారణంగా TDS జమ, రిటర్నులు దాఖలు చేయాలి. వర్తించే నెలవారీ లేదా త్రైమాసిక కాలం తర్వాత 25వ రోజులోపు సాధారణంగా VAT రిటర్నులు దాఖలు చేయాలి. శాఖ మరో కాలాన్ని నిర్ణయించకపోతే రికార్డులను కనీసం ఐదేళ్లు ఉంచాలి. టర్నోవర్ NPR 1 కోటిని లేదా వృత్తి ఆదాయం NPR 50 లక్షలను మించినప్పుడు పన్ను ఆడిట్ ధృవీకరణ సాధారణంగా సంబంధితమవుతుంది. ఆలస్య దాఖలు లేదా చెల్లింపు వల్ల రుసుములు, వడ్డీ, జరిమానాలు, అంచనా, వసూలు చర్యలు రావచ్చు. ఆమోదిత బ్యాంకు లేదా ConnectIPS ద్వారా చెల్లించవచ్చు; చెల్లింపు స్థితి, పన్ను క్రెడిట్ నవీకరణకు కొన్ని నిమిషాలు పట్టవచ్చు. నిర్ణయ నోటీసు అందిన 30 రోజుల్లో సాధారణంగా IRD డైరెక్టర్ జనరల్‌కు పరిపాలనా సమీక్ష కోరవచ్చు. సమీక్షకు ముందు వివాదంలేని పన్ను, వివాదంలోని పన్నులో 25% చెల్లించాలి. సమీక్ష దాఖలు చేసిన 60 రోజుల్లో నిర్ణయం రాకపోతే రెవెన్యూ ట్రిబ్యునల్‌కు అప్పీల్ చేసే అవకాశం ఉండవచ్చు. పన్ను క్లియరెన్స్ సర్టిఫికెట్‌ను సంబంధిత IRD కార్యాలయం ఇస్తుంది; వాపసులు అర్హ ఎగుమతులు, అధిక చెల్లింపులు, నిర్దిష్ట దౌత్య లేదా షెడ్యూల్ ఆధారిత సందర్భాల వంటి చట్టబద్ధ కేసులకే పరిమితం. నివాసులు సాధారణంగా నేపాల్ మూల ఆదాయం, విదేశీ ఆదాయంపై పన్ను చెల్లిస్తారు; అనివాసులు నేపాల్ మూల ఆదాయం, శాశ్వత స్థాపనకు సంబంధించిన ఆదాయంపై పన్ను చెల్లిస్తారు. అవసరమైన నివాస ధృవీకరణ, ప్రయోజనకర యాజమాన్య ఆధారం, ఇతర పత్రాలు ఉంటే ద్వంద్వ పన్ను ఒప్పందాలు, విదేశీ పన్ను క్రెడిట్లు ఫలితాన్ని మార్చవచ్చు. అనివాస డిజిటల్ సేవలకు నేపాల్ పరోక్ష పన్ను మినహాయించిన లావాదేవీ విలువపై 2% డిజిటల్ సేవా పన్ను వర్తించవచ్చు; సంవత్సరానికి NPR 20 లక్షల వరకు DST లేదు. ఆ పరిమితి దాటిన తర్వాత పెద్ద పన్ను చెల్లింపుదారుల కార్యాలయం ద్వారా నమోదు, రిటర్నులు, చెల్లింపులు చేయాలి. ఆన్‌లైన్ ప్రకటనలు, OTT, మీడియా, క్లౌడ్ నిల్వ, గేమింగ్, యాప్‌లు, సాఫ్ట్‌వేర్, డౌన్‌లోడ్‌లు, ఆన్‌లైన్ మార్కెట్‌ప్లేస్‌లు, ఆన్‌లైన్ విద్య లేదా సలహా సేవలు పరిధిలోకి వస్తాయి. అనివాస ఎలక్ట్రానిక్ సేవలకు వేరే VAT ప్రక్రియ కూడా ఉంది. సంబంధిత పక్షాల లావాదేవీలకు 2024/2081 బదిలీ ధరల మార్గదర్శకాలు, ఆదాయపు పన్ను చట్టం సెక్షన్ 33 ప్రకారం సముచిత మార్కెట్ ధర, పత్రాలు అవసరం.