¿Qué formas jurídicas puedo elegir para crear una empresa en Malta?

Por lo general, puede elegir una empresa individual por cuenta propia, una sociedad personalista, una sociedad de responsabilidad limitada o una cooperativa. La elección cambia la responsabilidad personal, la gestión, las posibilidades de financiación, los impuestos, las obligaciones de presentación y los costes profesionales de mantener el negocio.

¿Cómo registro una sociedad y conecto sus registros fiscales y laborales en Malta?

Registre la sociedad en el Malta Business Registry a través de BAROS y, después, utilice el formulario Business Startup Companies para conectar los registros aplicables de IVA, PE, NSO y Jobsplus. El registro genera un número de identificación fiscal; el número PE es pertinente si se prevé contratar personal y aún pueden exigirse permisos para la actividad.

¿Qué registro de IVA puede utilizar una pequeña empresa en Malta?

El artículo 11 puede ofrecer una exención para pequeñas empresas sin IVA repercutido ni deducción del IVA soportado si se cumplen los umbrales. El umbral de entrada es de 35.000 € para bienes y 30.000 € para otras actividades. El artículo 10 se aplica a suministros gravados y permite deducir el IVA soportado conforme a sus reglas.

¿Qué declaraciones periódicas debe presentar una empresa en Malta?

La sociedad presenta una declaración anual dentro de los 42 días posteriores a cada aniversario de registro y presenta las cuentas anuales electrónicamente por BAROS. También debe mantener actualizados los datos de titulares reales y cumplir las obligaciones contables, de auditoría, fiscales y de IVA aplicables.

¿Cómo se puede cerrar una empresa solvente o insolvente en Malta?

Una sociedad solvente suele recurrir a la liquidación voluntaria por los miembros, con la resolución y la declaración de solvencia B2 requeridas; una sociedad insolvente puede necesitar liquidación por acreedores o judicial. El trabajador autónomo debe cancelar por separado la actividad y sus registros de IVA y PE o Jobsplus. La eliminación por incumplimiento no sustituye un cierre ordenado.

Empresa en Malta

Crear y gestionar una empresa en Malta requiere elegir una forma jurídica adecuada, registrarla, organizar los impuestos y el IVA, y obtener los permisos que exija la actividad. Las empresas individuales y las sociedades personalistas siguen siendo las formas más comunes; las sociedades de capital tienen personalidad jurídica propia y más obligaciones de presentación. La elección influye en la responsabilidad personal, la administración, la financiación, el acceso a residencia y trabajo y los costes continuos.

Consejo

Considere la creación de una empresa en Malta como una decisión conjunta sobre responsabilidad, acceso y cumplimiento, no como un mero trámite de registro. Una empresa individual puede encajar en una actividad de bajo riesgo que requiera control directo y menos formalidades; una Ltd puede ser adecuada si hay mayor exposición, varios propietarios o planes de crecimiento y se pueden asumir las presentaciones y costes profesionales adicionales. No empiece a operar, contratar ni depender de una ayuda hasta dejar documentados el derecho de residencia o trabajo, los permisos, el régimen de IVA y las necesidades de efectivo del primer año.

porElla&Matteo

En 2024 Malta tenía 60.856 empresas activas: el 73,2 % eran empresas individuales y sociedades personalistas; el 26,4 %, sociedades de responsabilidad limitada y sociedades anónimas; y el 0,4 %, otras formas jurídicas. El comercio mayorista y minorista, los servicios profesionales, científicos y técnicos y la construcción eran los sectores principales. El sistema formal está establecido y tiene relevancia nacional, especialmente para microempresas y pequeñas empresas. Una actividad puede operar como empresa individual por cuenta propia, sociedad personalista, sociedad de responsabilidad limitada o cooperativa. La empresa individual permite control directo, pero, en general, los bienes personales responden por las deudas empresariales. En una sociedad personalista deben evaluarse por separado el acuerdo, la gestión y la responsabilidad. Una cooperativa pertenece a sus miembros y estos la controlan democráticamente para satisfacer necesidades económicas comunes. Una sociedad de responsabilidad limitada, normalmente denominada Ltd, tiene personalidad jurídica propia. La responsabilidad de los accionistas suele limitarse al importe impagado de sus acciones, pero no excluye la responsabilidad por fraude, infracciones legales, conducta indebida de administradores o actuaciones improcedentes durante la insolvencia. El Malta Business Registry (MBR) gestiona el registro de sociedades, las reservas de nombre, las presentaciones durante la vida de la sociedad, los datos de titulares reales, tasas, sanciones, insolvencia y administración judicial. Las sociedades utilizan el Business Automation Registry Online System (BAROS). El nombre puede reservarse durante tres meses. Una sociedad privada suele necesitar un capital social autorizado de al menos 1.164,69 €, con un mínimo del 20 % del valor nominal de cada acción suscrita desembolsado. Puede tener un solo miembro; las demás suelen necesitar al menos dos suscriptores. El memorando debe indicar domicilio social en Malta, correo electrónico, objeto social, capital autorizado y emitido, accionistas, administradores, secretario y representación. Según el objetivo de servicio del MBR, una constitución electrónica conforme puede completarse en un máximo de 24 horas. Business 1st es un punto de acceso centralizado para registros, permisos e incentivos. Tras registrar la sociedad, el formulario electrónico Business Startup Companies puede conectar, cuando corresponda, los registros de IVA, PE, la National Statistics Office y Jobsplus. El número PE es pertinente si se prevé contratar personal. La Malta Tax and Customs Administration (MTCA) gestiona los trámites fiscales y de IVA; Jobsplus, el registro de trabajadores autónomos y empleadores. El registro de una sociedad genera automáticamente un número de identificación fiscal, pero no concede por sí mismo derecho de residencia o trabajo. La nacionalidad y la residencia afectan al acceso. Los ciudadanos malteses con documento de identidad válido, salvo los documentos que terminan en A, pueden utilizar el formulario Business Startup Sole-Traders. El proceso conjunto puede incluir número de IVA, número PE si se prevé empleo, número de empleador de Jobsplus y notificación a la NSO; el objetivo indicativo es de unas 48 horas. Los demás ciudadanos de la UE suelen completar el registro de empleo de Jobsplus y los trámites pertinentes de seguridad social, impuesto sobre la renta e IVA. Quien trabaje por cuenta propia y permanezca en Malta más de tres meses normalmente necesita documento de residencia de la UE y pruebas de sus trámites con Jobsplus, IVA, impuestos y seguridad social; el plazo indicativo de tramitación es de unos 30 días laborables. Los nacionales de terceros países necesitan una licencia de trabajo autónomo de Jobsplus antes de solicitar residencia a través de Identità. El acceso se limita a quienes cumplan al menos una condición, por ejemplo, activos empresariales fijos de al menos 500.000 €, sin incluir el alquiler; ser Highly Skilled Innovator con un plan viable y al menos tres nuevos empleados malteses, de la UE, del EEE o suizos dentro de 18 meses; dirigir un proyecto aprobado por Malta Enterprise; o ser representante único de una empresa extranjera con sucursal en Malta. Ser administrador o accionista no concede automáticamente la condición de trabajador autónomo: puede ser necesario un permiso de administrador de sociedad o un Single Permit. El Startup Residence Programme puede cubrir durante tres años, con posible prórroga de cinco, a fundadores, cofundadores y empleados clave de terceros países de una startup constituida y registrada localmente en Malta, sujeto a condiciones sectoriales, de idoneidad, seguro y diligencia debida. El registro no da permiso general para comerciar. Antes de abrir, compruebe el código NACE de la actividad y el directorio de licencias y permisos de Business 1st. La unidad de licencias comerciales del Department of Commerce cubre determinadas actividades, como venta ambulante y en mercados, ventas puerta a puerta, subastas, agencias de información crediticia, ferias y exposiciones comerciales, ventas de maletero y comercio de metales y piedras preciosas. Las actividades alimentarias y de salud pública pueden requerir conformidad de Environmental Health; las sanitarias, licencia de Health Care Standards; y el turismo, la sanidad vegetal, las importaciones y exportaciones, los locales y la planificación pueden exigir autorizaciones adicionales. Los reguladores sectoriales pueden exigir inspecciones o documentos antes del inicio. El régimen de IVA depende de la actividad y del tipo de registro. El registro del artículo 10 cubre suministros sujetos a impuestos, exportaciones y suministros intracomunitarios, con cobro y deducción del IVA soportado. El artículo 11 establece una exención para pequeñas empresas: no se repercute IVA ni se deduce el soportado. Los umbrales de entrada son 35.000 € para bienes y 30.000 € para otras actividades; los de salida, 28.000 € y 24.000 €, respectivamente. El artículo 12 puede aplicarse a ciertas adquisiciones intracomunitarias desde 10.000 € al año y a ciertos servicios extranjeros cuyo lugar de tributación sea Malta. Cada sociedad debe evaluar por separado sus obligaciones de IVA; registrarla no significa que todos sus gastos permitan recuperar IVA. Una sociedad suele presentar la declaración y liquidación de impuestos de sociedades dentro de los nueve meses posteriores al cierre del ejercicio, a través de un asesor fiscal registrado, y prever anticipos fiscales y cotizaciones de seguridad social. La empresa individual declara los ingresos sujetos a impuestos y las deducciones admisibles; puede deber cotizaciones de clase 2 si sus ingresos económicos superan 910 €. Los anticipos suelen vencer el 30 de abril, el 31 de agosto y el 21 de diciembre. Reserve efectivo para impuestos, seguridad social, IVA, declaraciones anuales, contabilidad, auditoría y permisos; los ingresos no equivalen a beneficios disponibles. La sociedad presenta una declaración anual dentro de los 42 días siguientes a cada aniversario del registro. La tasa electrónica varía aproximadamente entre 85 € y 1.200 €, según el capital autorizado. Los datos de titulares reales deben mantenerse actualizados; normalmente se necesitan cuentas y una auditoría o paquete de informes. La junta general de una sociedad privada suele aprobar las cuentas dentro de los diez meses posteriores al cierre, y estas se presentan electrónicamente en los siguientes 42 días. Una sociedad es pequeña si cumple al menos dos de estos tres límites: balance de 4.000.000 €, volumen de negocio de 8.000.000 € y promedio de 50 empleados. Una sociedad privada menor puede quedar exenta de auditoría si no supera al menos dos de estos límites: balance de 46.600 €, volumen de negocio de 93.000 € y promedio de dos empleados. El MBR puede imponer sanciones o eliminar del registro a una sociedad incumplidora. Malta Enterprise ofrece ayudas específicas, no financiación garantizada. Business Start o B.Start apoya startups elegibles innovadoras, basadas en conocimiento o tecnología, así como manufactura, servicios industriales, software, salud, biotecnología, farmacia y ciencias de la vida, con subvenciones de hasta 10.000 €; el plazo publicado termina el 30 de octubre de 2026. Business Development Scheme puede apoyar proyectos de puesta en marcha, expansión, modernización, innovación, transformación digital y acceso a mercados mediante subvención o crédito fiscal de hasta 300.000 € por empresa única durante tres años y hasta el 75 % de los costes elegibles; el plazo publicado termina el 30 de septiembre de 2030. Micro Invest 2026–2030 se dirige a empresas con entre uno y 50 empleados y puede conceder créditos fiscales de hasta el 65 % de los gastos elegibles, o el 85 % en Gozo. El límite estándar es de 65.000 € en tres años, con 20.000 € adicionales por cada característica elegible, como operar en Gozo, ser empresa familiar, de propiedad femenina o empresa social. Las solicitudes, límites de minimis, tratamiento del IVA y requisitos de Jobsplus deben ajustarse a la guía vigente; está previsto que el portal abra el 1 de enero de 2027. La expansión y la transmisión requieren nuevas comprobaciones. Business Development y Micro Invest pueden apoyar el crecimiento, la transformación digital y el desarrollo operativo. La Family Business Office y Malta Enterprise apoyan hasta el 31 de diciembre de 2030 las transmisiones de empresas familiares mediante planificación sucesoria, asesoramiento, mediación y medidas fiscales o de derechos. Antes de comprar o transferir, compruebe por separado las deudas, permisos, situación fiscal y de IVA, registros del MBR, titularidad real y transferibilidad efectiva de licencias. El cierre también depende de la forma jurídica. Un trabajador autónomo debe cancelar de manera ordenada la actividad y las situaciones de IVA y PE o Jobsplus; puede ser posible reactivar el IVA, y una persona no puede tener más de un número de IVA. Una sociedad solvente suele recurrir a la disolución voluntaria por los miembros, que requiere resolución extraordinaria y el formulario B2 de declaración de solvencia firmado por la mayoría de los administradores. El liquidador debe saldar las deudas en un máximo de 12 meses. Una sociedad insolvente puede necesitar liquidación voluntaria por acreedores o liquidación judicial mediante el servicio de insolvencia y administración judicial del MBR o el Official Receiver. Los motivos judiciales pueden incluir incapacidad para pagar deudas o suspensión ininterrumpida de la actividad durante 24 meses. La disolución simplificada del artículo 214A utiliza los formularios B3 y B4 y suele exigir ausencia de actividad, activos y obligaciones públicas; ningún documento o sanción pendiente del MBR; y al menos seis meses de inactividad pertinente. Desde el 1 de marzo de 2025, las presentaciones de disolución y constitución deben realizarse por BAROS. La eliminación del registro por incumplimiento no equivale a un cierre debidamente completado; los acreedores pueden impugnarla durante el periodo pertinente de tres meses.