Kolumbien hat nationale Steuern, die hauptsächlich über die als Steuerbehörde (DIAN) bekannte Behörde verwaltet werden, sowie Steuern der Departamentos und Gemeinden. Die zuständige Behörde hängt von der Steuerart und der jeweiligen Tätigkeit ab. Das Steuerregister (RUT), das Registro Único Tributario, erfasst steuerbezogene Identifikationsdaten und Pflichten. Die Steueridentifikationsnummer (NIT) wird, soweit zutreffend, für Personen oder Organisationen verwendet. Bei der Einkommensteuer werden steuerpflichtige Einkünfte und andere relevante Tatsachen nach kolumbianischen Vorschriften berücksichtigt. Die Pflicht zur Einkommensteuererklärung (declaración de renta) und die tatsächliche Zahlung von Einkommensteuer sind unterschiedliche Fragen, da eine Erklärung auch dann erforderlich sein kann, wenn am Ende wenig oder keine Zahlung verbleibt. Die Mehrwertsteuer (IVA) wird auf viele Waren und Dienstleistungen erhoben, während andere Positionen einer anderen Behandlung unterliegen können. Unternehmen können je nach Tätigkeit Pflichten in Bezug auf Rechnungen, Erhebung, Meldung und Zahlung haben. Der Quellensteuer-Einbehalt (retención en la fuente) ist ein Verfahren, bei dem ein Teil einer Zahlung im Voraus auf eine Steuerpflicht erhoben wird. Der einbehaltene Betrag sollte durch Unterlagen belegt werden, da er die spätere Berechnung beeinflussen kann. Zu den kommunalen Pflichten können Steuern auf Geschäftstätigkeit oder Eigentum gehören, während die Besteuerung von Fahrzeugen territoriale Behörden betreffen kann. Eigentum, Miete, Verkauf oder Tätigkeit an mehreren Orten können daher mehr als eine Art von Pflicht begründen. Steuerlicher Wohnsitz ist nicht dasselbe wie Staatsangehörigkeit oder Einwanderungsstatus. Personen, die nach Kolumbien kommen oder das Land verlassen, aus der Ferne arbeiten oder ausländische Einkünfte beziehen, sollten prüfen, wie sich ihre Tatsachen auf Wohnsitz und Meldepflichten auswirken. Eine ordnungsgemäße Erfüllung der Pflichten hängt von Rechnungen, Bescheinigungen, Bankunterlagen, Verträgen, Angaben zu Vermögenswerten und Zahlungsnachweisen ab. Da die persönlichen Umstände unterschiedlich sind, erfordern komplexe oder grenzüberschreitende Fälle häufig Beratung durch eine qualifizierte kolumbianische Steuerfachperson.
Steuern in Kolumbien
Steuern in Kolumbien werden auf nationaler und lokaler Ebene erhoben und können Einkommen, Verbrauch, Eigentum, Fahrzeuge und Geschäftstätigkeit betreffen. Wichtige lokale Begriffe sind DIAN, RUT, NIT, IVA, retención en la fuente und declaración de renta. Die Pflichten einer Person hängen von Wohnsitz, Einkommen, Vermögen, Transaktionen und wirtschaftlichen Tätigkeiten ab.
Tipp
Halten Sie die kolumbianische Steuerregistrierung aktuell und bewahren Sie während des gesamten Jahres geordnete Nachweise auf. Trennen Sie die Fragen der Registrierung, Abgabe, Meldung und Zahlung, da sie nicht identisch sind. Holen Sie vor ungewöhnlichen, geschäftlichen, immobilienbezogenen oder grenzüberschreitenden Transaktionen eine individuell zugeschnittene Beratung ein.