Das Steuersystem Kasachstans finanziert öffentliche Dienstleistungen durch Abgaben von Einzelpersonen und Organisationen. Die Verwaltung liegt im Allgemeinen bei den staatlichen Einnahmebehörden. Die konkreten Pflichten hängen von der steuerpflichtigen Person und ihrer Tätigkeit ab. Die Einkommensteuer für natürliche Personen betrifft steuerpflichtige Einkünfte, die eine Person erhält. Bei gewöhnlicher Beschäftigung berechnet der Arbeitgeber die entsprechenden Beträge üblicherweise und behält sie ein. Damit sind jedoch nicht automatisch alle anderen Einkunftsquellen abgedeckt. Der steuerliche Wohnsitz ist wichtig, weil er mitbestimmt, welche Einkünfte in Kasachstan berücksichtigt werden. Er ist ein steuerlicher Begriff und darf nicht mit der Staatsbürgerschaft, dem Aufenthaltsstatus oder dem bloßen Besitz einer Wohnung gleichgesetzt werden. Unternehmen können je nach Rechtsform und gewähltem Steuersystem der Körperschaftsteuer oder den Vorschriften für Einzelunternehmen unterliegen. Registrierung, Buchführung, Rechnungen, Lohnabrechnung und Steuererklärungen gehören zur üblichen Erfüllung steuerlicher Pflichten. Die Mehrwertsteuer (VAT) gilt im Rahmen steuerpflichtiger Lieferungen und für registrierte Steuerpflichtige. Ein Unternehmen muss für seine eigenen Tätigkeiten klären, ob eine Registrierung oder Erhebung der Steuer erforderlich ist. Mehrwertsteuer ist nicht mit gewöhnlichem Gewinn gleichzusetzen. Der Besitz von Immobilien, Land und Fahrzeugen kann eigene Steuerpflichten begründen. Wer zuständig ist, hängt unter anderem von der Person ab, auf die der Vermögenswert eingetragen ist, sowie vom Gegenstand, Standort und Zeitraum. Arbeitgeber und Beschäftigte können neben Steuern auch mit Renten-, Sozial- und Gesundheitsabgaben zu tun haben. Diese dienen unterschiedlichen Zwecken, auch wenn sie gemeinsam auf Lohnunterlagen erscheinen. Die individuelle Identifikationsnummer (IIN) wird in Steuer- und anderen Verwaltungsverfahren häufig zur Identifizierung einer Person verwendet. Unternehmen nutzen die für sie geltenden Registrierungsnummern und müssen Belege für gemeldete Beträge aufbewahren. Steuerpflichten können durch Beschäftigung, selbstständige Arbeit, Vermietung, den Verkauf von Vermögenswerten, Anlageeinkünfte oder grenzüberschreitende Tätigkeiten entstehen. Gute Unterlagen und rechtzeitige Klärung sind wichtig, denn Ausnahmen, Abzüge, Meldepflichten und Fragen zu Abkommen hängen vom Einzelfall ab.
Steuern in Kasachstan
Zu den Steuern in Kasachstan gehören Abgaben auf Einkommen von Privatpersonen und Unternehmen, Verbrauch, Eigentum, Land, Fahrzeuge und andere steuerpflichtige Tätigkeiten. Arbeitgeber, Unternehmen und Einzelpersonen können unterschiedliche Pflichten zur Berechnung, zum Einbehalt, zur Meldung oder zur Zahlung haben. Steuerlicher Wohnsitz und Einkunftsquelle sind wichtige Ausgangspunkte.
Tipp
Sieh die Steuererklärung in Kasachstan als laufende Aufgabe zur Aufbewahrung von Unterlagen, nicht als jährliches Rätsel. Kläre früh, welche Einkünfte, welcher steuerliche Wohnsitz, welche Vermögenswerte und welche Geschäftstätigkeiten bei dir vorliegen. Bei grenzüberschreitenden Einkünften oder unklaren Vorgängen solltest du qualifizierten Rat einholen.