Pajak di Jamaika

Pajak Jamaika umumnya dinilai dalam dolar Jamaika (JMD). Tahun pajak penghasilan mengikuti tahun kalender, sedangkan tahun keuangan pemerintah berlangsung dari 1 April sampai 31 Maret. Ministry of Finance and the Public Service mengembangkan kebijakan dan peraturan pajak. Tax Administration Jamaica (TAJ) mengelola pendaftaran, penilaian, penagihan, PAYE, General Consumption Tax (GCT), pajak penghasilan, dan withholding tax (WHT). Jamaica Customs Agency (JCA) menangani bea cukai dan pungutan impor, National Land Agency (NLA) menyimpan informasi penilaian untuk pajak properti, dan Revenue Appeals Division (RAD) menyediakan badan banding pajak dan bea cukai independen. Aturan pajak berlaku secara nasional, meskipun penilaian properti dan sejumlah layanan kota dapat terfragmentasi secara lokal. Pajak langsung mencakup Personal Income Tax (PIT), Corporate Income Tax (CIT), PAYE, WHT, Education Tax, dan Property Tax. Asset Tax berlaku bagi badan tertentu, bukan setiap wajib pajak. Jamaika tidak memiliki rezim umum pajak keuntungan modal, dan pajak bisnis minimum untuk perusahaan nonkeuangan telah dihapuskan. Pungutan tidak langsung mencakup GCT, Special Consumption Tax (SCT), Bea Cukai, Bea Meterai, Pajak Pengalihan, dan Environmental Protection Levy (EPL). Orang yang menjadi penduduk atau berdomisili di Jamaika umumnya melaporkan penghasilan seluruh dunia, sedangkan bukan penduduk umumnya membayar pajak penghasilan Jamaika atas penghasilan yang bersumber dari Jamaika. Untuk 2026, PIT sebesar 25% atas penghasilan kena pajak di atas ambang bebas pajak yang berlaku sampai J$6.000.000 per tahun, dan 30% atas bagian di atas J$6.000.000. Mulai 1 April 2026, ambang tahunan adalah J$1.902.360; jumlah tahunan efektif untuk 2026 dilaporkan sebesar J$1.876.614. Tunjangan tambahan J$250.040 dapat berlaku untuk skema pensiun yang disetujui, dan J$250.040 lagi dapat berlaku pada usia 65 tahun atau lebih. Kedua tunjangan tersebut menghasilkan J$2.376.654. Pemberi kerja memotong PAYE pada setiap siklus penggajian dan umumnya menyetorkannya paling lambat tanggal 14 bulan berikutnya. Wajib pajak wiraswasta umumnya membayar angsuran taksiran secara triwulanan pada 15 Maret, 15 Juni, 15 September, dan 15 Desember. Untuk Tahun Penilaian 2025, tenggat awal pelaporan dan pembayaran pajak penghasilan final adalah 15 April. Perusahaan umumnya membayar CIT sebesar 25% bila tidak diatur secara khusus dan 33,333% bila diatur. Building society umumnya menggunakan tarif 30%, sedangkan perusahaan asuransi jiwa, zona ekonomi khusus, dan produsen listrik independen berbasis energi terbarukan dapat memiliki aturan khusus. Perusahaan penduduk umumnya adalah perusahaan yang pengelolaan dan kendali pusatnya berada di Jamaika. Perusahaan bukan penduduk umumnya membayar pajak Jamaika atas penghasilan yang bersumber dari Jamaika. WHT atas dividen biasa yang dibayarkan perusahaan penduduk adalah 15%; sejak 1 April 2025 dividen biasa yang dibayarkan kepada bukan penduduk juga menggunakan tarif 15%. Pembayaran lain kepada bukan penduduk dapat dikenai tarif WHT seperti 15%, 25%, atau 33,333%, bergantung pada jenis pembayaran dan penerima. Perjanjian pajak atau rezim insentif dapat mengubah hasilnya. Tarif standar GCT adalah 15%. Penyerahan dengan tarif nol dikenai tarif 0%, sedangkan penyerahan yang dikecualikan tidak dikenai pajak berdasarkan ketentuan undang-undang terkait. Bisnis yang melakukan penyerahan kena pajak umumnya harus mendaftar setelah penyerahan kena pajak tahunan mencapai J$15.000.000; ambang ini berlaku mulai April 2025. Pendaftaran sukarela di bawah jumlah tersebut dimungkinkan. Bisnis terdaftar umumnya melapor dan membayar setiap bulan paling lambat hari kerja terakhir bulan berikutnya serta dapat mengklaim kredit pajak masukan bila syarat undang-undang dipenuhi. Kegiatan pariwisata saat ini menggunakan tarif 10%, dengan kenaikan menjadi 15% mulai 1 April 2027 yang telah diputuskan atau direncanakan. Penerapan GCT yang direncanakan atas layanan digital dan barang tak berwujud yang dipasok dari luar negeri mengikuti prinsip tujuan, dengan penerapan dijadwalkan pada kuartal keempat tahun keuangan 2026/27 dan operasi penuh diharapkan pada 2027; per September 2026, aturan itu belum boleh dianggap sudah berlaku sepenuhnya. SCT berlaku untuk produk seperti alkohol, tembakau, dan produk minyak bumi atau NASB tertentu. Mulai 1 Mei 2026, tarif yang disebutkan mencakup J$0,02 per mililiter untuk produk NASB, J$1.400 per liter alkohol murni, dan J$20 per batang rokok. Pada tanggal yang sama, EPL sebesar 0,8% atas impor dan transaksi domestik; dasar penghitungan domestik berubah dari 75% menjadi 100% penjualan. Pungutan penggajian dan kontribusi wajib mencakup kontribusi National Insurance Scheme (NIS) sebesar 2,5% dari pekerja dan 2,5% dari pemberi kerja hingga batas upah, kontribusi National Housing Trust (NHT) sebesar 2% dari pekerja dan 3% dari pemberi kerja, serta Education Tax sebesar 2,25% dari pekerja dan 3,5% dari pemberi kerja. Pemberi kerja menyumbang 3% kepada HEART/NSTA Trust bila imbalan bruto bulanan melebihi J$14.444. Kontribusi NIS dan NHT merupakan kontribusi wajib dan tidak semuanya merupakan pajak penghasilan. Pemberi kerja nonregulasi yang patuh dapat memenuhi syarat untuk Kredit Pajak Ketenagakerjaan hingga 30% dari kewajiban pajak penghasilannya. Property Tax umumnya dibayar setiap tahun mulai 1 April. Daftar penilaian NLA dan kelompok nilai properti progresif menentukan penilaian. Pembayaran dapat dilakukan tahunan, setengah tahunan, atau triwulanan. Pajak Pengalihan berlaku atas real estat Jamaika serta saham atau sekuritas dengan tarif 2%. Bea Meterai mengikuti jadwal yang berlaku; rujukan yang diberikan menyebut J$100 untuk setiap dokumen atau bidang di bawah J$500.000 dan J$5.000 mulai J$500.000, tetapi pungutan tepatnya harus diperiksa kepada TAJ atau NLA untuk transaksi tersebut. Pungutan impor bergantung pada komoditas dan klasifikasi tarifnya. JCA umumnya menggunakan nilai transaksi, dengan nilai pabean yang secara berkala didasarkan pada CIF, yaitu biaya, asuransi, dan pengangkutan. Importir mungkin memerlukan deklarasi penilaian C84 atau C85. Bergantung pada barang, total pungutan dapat mencakup Bea Cukai, GCT, SCT, Bea Meterai, Bea Meterai Tambahan, Standard Compliance Fee, Customs Administration Fee, dan EPL. Standard Compliance Fee sebesar 0,3% dari CIF. Barang asal CARICOM yang didukung C23 umumnya dapat masuk tanpa bea cukai, tetapi GCT dan SCT lokal masih dapat dibayar. Preferensi perdagangan bebas berlaku hanya bila aturan asal, persyaratan pengiriman langsung, dan Certificate of Origin terpenuhi; preferensi tersebut tidak menghapus setiap pajak atau biaya. Tarif JCA untuk kode HS terkait menjadi dasar penghitungan. Jamaika memiliki perjanjian penghindaran pajak berganda dengan negara termasuk Kanada, Tiongkok, Denmark, Prancis, Jerman, Israel, Italia, Jepang, Meksiko, Norwegia, Spanyol, Swedia, Swiss, Inggris, Amerika Serikat, dan Uni Emirat Arab. Jamaika juga berpartisipasi dalam Perjanjian Multilateral CARICOM dan memiliki pengaturan pertukaran informasi pajak. Instrumen ini dapat memengaruhi pemotongan, domisili, dan keringanan pajak berganda, tetapi tidak otomatis menghapus kewajiban pelaporan atau pembayaran. Taxpayer Registration Number (TRN) mengidentifikasi rekening pajak nasional. TAJ eServices mendukung pelaporan, pembayaran, administrasi GCT, Tax Compliance Certificate (TCC), dan keberatan. TCC sering diwajibkan untuk barang komersial dan kendaraan bermotor yang ditangani melalui JCA. Wajib pajak perlu menyimpan catatan dan dokumen pendukung, menyampaikan laporan yang akurat, dan membayar tepat waktu. Keterlambatan pembayaran dapat memicu bunga, biaya tambahan, dan denda. Pengembalian dana dan kredit masukan GCT hanya tersedia dengan syarat undang-undang, dan permohonan pengembalian diajukan melalui TAJ. Wajib pajak dapat mengajukan keberatan atas Notice of Assessment secara daring melalui TAJ. Sejak 1 Juli 2025, tenggat keberatan umumnya 30 hari setelah pemberitahuan disampaikan, dan beban pembuktian berada pada wajib pajak. Banding lanjutan dapat diajukan ke RAD. Akses ke RAD umumnya dalam 90 hari sejak keputusan Commissioner atau 30 hari setelah diterima, dengan mengikuti tenggat yang berlaku paling akhir. RAD menangani sengketa kewajiban pajak dan penilaian pabean.