Pajak di Haiti

Kerangka pajak utama Haiti adalah Code Fiscal, yang menggabungkan CGI dan LPF serta diperkenalkan melalui dekret 2023 dengan penerapan mulai 1 Oktober 2025. Sejumlah halaman web DGI masih menampilkan aturan atau tarif lama, sehingga formulir terkini dan pemberitahuan MEF menjadi acuan jika berbeda. Untuk tahun fiskal 2025–2026, total penerimaan berjalan yang dilaporkan mencapai HTG 243,50 miliar, termasuk HTG 92,66 miliar yang dikelola DGI, HTG 113,00 miliar penerimaan AGD di luar minyak bumi, HTG 34,94 miliar dari minyak bumi, dan HTG 2,90 miliar dari penerimaan domestik lainnya. Kementerian Ekonomi dan Keuangan, atau MEF, menetapkan dan mengawasi kebijakan pajak. DGI mengadministrasikan pajak nasional dan lokal, sedangkan AGD mengadministrasikan bea masuk, pajak impor dan ekspor, cukai, serta biaya terkait. Komune mengadministrasikan kewajiban patente lokal, CFPB, dan CFPNB. Akses resmi mencakup kantor DGI, kantor AGD, Centre des Impôts, dan komune. Tarif serta penegakan di tingkat kota dapat berbeda, dan praktik informal tidak menggantikan ketentuan hukum. NIF atau CIF mengidentifikasi wajib pajak untuk pelaporan dan pembayaran kepada DGI, AGD, dan Bendahara Negara. Warga Haiti dapat menggunakan CIN, paspor, atau akta kelahiran sebagai identitas, sedangkan warga negara asing umumnya menggunakan izin tinggal atau kartu diplomatik. Uji domisili pajak yang relevan adalah tempat tinggal tetap atau tinggal lebih dari enam bulan di Haiti. Penduduk umumnya melaporkan penghasilan global; bukan penduduk umumnya melaporkan penghasilan yang bersumber dari Haiti, tunduk pada ketentuan perjanjian pajak yang berlaku. Pajak penghasilan pribadi didasarkan pada penghasilan global bersih. Kategori utamanya meliputi penghasilan kerja, sewa, kegiatan usaha atau profesional, penghasilan modal, dan keuntungan modal. Pasangan suami istri mengajukan laporan secara terpisah, dan penghasilan anak di bawah umur dapat dilaporkan jika berlaku. Hingga 30 September 2026, lapisan pajak penghasilan pribadi adalah 0% atas HTG 1–60.000, 10% atas HTG 60.001–240.000, 15% atas HTG 240.001–480.000, 25% atas HTG 480.001–1.000.000, dan 30% di atas HTG 1.000.000. Skenario MEF mengusulkan lapisan baru mulai 1 Oktober 2026, tetapi penerapan dan peraturan yang diperlukan masih belum dipastikan; tarif usulan tersebut belum menjadi hukum saat ini. Pemberi kerja menghitung pajak penghasilan kerja tahunan dan biasanya memotong seperdua belasnya setiap bulan. Umumnya, jumlah potongan disetorkan paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya. Beban penggajian tambahan mencakup kontribusi CFGDCT sebesar 1% jika gaji bruto mencapai HTG 5.000 dan gabungan FDU serta CAS sebesar 1% atas gaji bruto. Bonus dan kerja lembur dapat dikenai perlakuan pemotongan khusus. Kelebihan potongan atau pembayaran di muka umumnya dapat dikreditkan terhadap pajak berikutnya hingga lima tahun; berdasarkan bukti yang tersedia, belum ada pengembalian tunai lokal yang ditetapkan. Perusahaan membayar pajak sebesar 30% atas laba kena pajak riil. Koperasi simpan pinjam menggunakan tarif 10%. Perusahaan umumnya dianggap sebagai wajib pajak dalam negeri jika manajemen efektifnya berlangsung di Haiti, dan bentuk usaha tetap di Haiti dikenai pajak atas laba yang dapat diatribusikan ke Haiti. Usaha kecil dengan omzet tahun sebelumnya di bawah HTG 10.000.000 dapat dikenai pajak BIC forfaitaire (forfaitaire BIC). Dasarnya adalah seluruh penerimaan dikurangi HTG 1.000.000, dengan tarif 10% untuk jasa dan 3% untuk kegiatan lainnya, serta pajak minimum HTG 20.000. Pelaporan dan pembayaran biasanya berlangsung antara 1 dan 31 Oktober pada tahun fiskal berikutnya, dan usaha wajib menyimpan jurnal pendapatan serta pengeluaran. TCA adalah pajak konsumsi 10% atas impor, barang dan jasa lokal, serta pemakaian sendiri. Pajak ini tidak mencakup upah, pendidikan dan pelatihan kejuruan, layanan kesehatan, serta pertanian di luar agroindustri. TCA masukan umumnya dapat dikurangkan setiap bulan, tetapi pengecer menghadapi batas 90% dari TCA yang dipungut. TMS adalah pajak penggajian 2%, yang dilaporkan dan dibayar mulai tanggal 1 sampai 15 bulan berikutnya. Patente memiliki komponen tetap dan variabel. Komponen variabel menggunakan omzet bersih setelah penggajian yang dapat dikurangkan dan menerapkan tarif 4 per 1.000. Periode pelaporan berlangsung dari 1 Oktober hingga 31 Januari. Periode pertama memiliki jumlah tetap minimum HTG 5.000. Besaran komponen tetap berbeda menurut komune; aturan yang ditinjau menyebut 50% di komune tertentu dan 25% di tempat lain, sehingga tarif komune yang berlaku harus diperiksa. CFPB adalah pajak properti kota berdasarkan nilai sewa, biasanya dibayar mulai 1 Oktober hingga 31 Maret, dengan 90% dialokasikan kepada komune dan 10% kepada CAS. CFPNB berlaku untuk tanah yang belum dikembangkan, dengan 90% dialokasikan kepada komune dan 10% kepada Bendahara Negara. Tarif pemotongan bergantung pada jenis pembayaran. Jasa yang diberikan oleh penduduk umumnya dikenai pemotongan 10%. Pembayaran paten, merek dagang, dan lisensi umumnya menggunakan tarif 20%; dividen menggunakan tarif final 20%; dan tunjangan tersembunyi dapat dikenai 45%. Sumber yang tersedia bertentangan tentang jasa tertentu oleh bukan penduduk: halaman lama DGI menyebut 20%, sedangkan langkah anggaran MEF menyebut 15% untuk tenaga profesional asing yang bekerja sementara di Haiti. Untuk pembayaran tertentu, Code Fiscal terkini, ketentuan MEF, atau pendirian tertulis DGI perlu menyelesaikan konflik tersebut. Surat pajak penghasilan pribadi final umumnya mencakup periode 1 Oktober hingga 31 Januari setelah akhir tahun fiskal. Perusahaan dengan sistem laba riil umumnya membayar angsuran di muka sebesar 75% dari pajak tahun sebelumnya setelah kredit yang tersedia, dalam tiga kali pembayaran. Materi DGI berbeda pendapat tentang bulan angsurannya: satu sumber menyebut Oktober, November, dan Desember; sumber lainnya Oktober, Desember, dan Februari. Karena itu, ikuti formulir terkini. Keterlambatan atau kegagalan melapor dapat menimbulkan bunga 3% per bulan. DGI dapat menetapkan sendiri jumlah pajak jika wajib pajak tidak melapor, terlambat melapor, menyampaikan angka yang tidak masuk akal, atau tidak menjawab permintaan; DGI dapat meminta catatan pendukung dan penjelasan. LPF mengatur prosedur sengketa pajak. Wajib pajak umumnya memiliki 30 hari untuk menanggapi usulan koreksi. Materi penerapan menyebut penanganan pengaduan administratif dapat berlangsung hingga 90 hari; setelah itu, peninjauan yudisial mungkin tersedia menurut prosedur yang berlaku. Quitus dapat diperlukan untuk kegiatan tertentu: Tipe A menyangkut impor dan ekspor, Tipe B menyangkut lembaga nirlaba atau berstatus istimewa, dan Tipe C menyangkut tender publik; DGI menetapkan biaya HTG 1.000 untuk Tipe C. Catatan NIF atau CIF terkini, bukti patente, surat pajak final, dan kuitansi pajak bulanan terbaru mungkin diperlukan. Kelebihan pembayaran pajak penghasilan umumnya digunakan sebagai kredit hingga lima tahun, bukan dibayarkan tunai. Permohonan pengembalian dana dari AGD harus diajukan secara tertulis kepada Directeur Général. Sumber yang tersedia berbeda pendapat apakah tenggat satu atau dua tahun berlaku untuk sebagian klaim pengembalian kepabeanan; jangka waktu dalam Code Fiscal terkini atau bordereau terkait yang menjadi acuan. Untuk kegiatan lintas batas, Haiti umumnya mengenakan pajak atas penghasilan global penduduk dan penghasilan bersumber Haiti bagi bukan penduduk. Perusahaan dapat dianggap sebagai wajib pajak dalam negeri jika manajemen efektif berada di Haiti, dan bentuk usaha tetap di Haiti dapat menimbulkan pajak Haiti atas laba yang diatribusikan kepadanya. Perjanjian pajak dapat mengubah pembagian hak pemajakan, tetapi tidak ada daftar perjanjian resmi DGI terkini yang dikonfirmasi dalam materi yang ditinjau; karena itu, jangan menganggap pengecualian perjanjian otomatis berlaku. Pajak asing yang dibayar umumnya hanya dapat dipertimbangkan hingga sebesar pajak Haiti yang sesuai; kelebihannya tidak menghasilkan kredit tambahan. AGD menerapkan tarif kepabeanan dan memungut bea masuk, TCA, cukai, serta biaya administrasi. Klasifikasi kepabeanan menggunakan NDP berdasarkan HS 2022, sedangkan kurs harian BRH digunakan untuk penghitungan kepabeanan. Prosedurnya mencakup impor, ekspor, transit, pergudangan kepabeanan, penerimaan sementara, ekspor kembali, dan skema waralaba. Persyaratan pelaporan, pembebasan, dan pembayaran yang berlaku bergantung pada prosedur dan barangnya.