Steuern und Abgaben in Grenada

Grenada hat ein nationales Steuersystem ohne eigene Steuerstruktur für Verwaltungsregionen oder Gemeinden. Die Inland Revenue Division (IRD) des Finanzministeriums ist für Registrierung, Steuerfestsetzung, Zahlungen, Erstattungen, Steuerbescheinigungen, Einsprüche und viele Prüfungen der Regelbefolgung zuständig. Customs & Excise verwaltet den Gemeinsamen Außenzolltarif, Einfuhrzölle, Einfuhrmehrwertsteuer, Verbrauchsteuer, Kraftstoffsteuer, Umweltabgabe und Zollservicegebühr. Über Steuerbeschwerden entscheiden Appeal Commissioners, nachdem das jeweils geltende Einspruchsverfahren durchlaufen wurde. Eine Tax Identification Number (TIN) ist eine dauerhafte eindeutige Nummer für die Korrespondenz mit der IRD. Privatpersonen, Einzelunternehmen, Personengesellschaften, Unternehmen und Treuhänder müssen sich gegebenenfalls registrieren. Das G-TAX-Portal unterstützt Registrierung, Einreichen von Erklärungen, Zahlungen, Kontenprüfung, Erstattungsanträge, Steuerbescheinigungen, Einsprüche und Bevollmächtigungen. Der Umfang der verfügbaren Funktionen hängt jedoch vom Steuerjahr und der aktuellen Portalversion ab. Die Einkommensteuer für Privatpersonen gilt für steuerpflichtiges Einkommen aus Beschäftigung, Gewerbe oder freiberuflicher Tätigkeit, Miete, Lizenzgebühren, Zinsen, Provisionen, Gebühren, Lizenzentgelten, Renten und anderen Gewinnen. IRD-Hinweise nennen eine Abgabeschwelle von mehr als 3.000 EC$ im Monat oder 36.000 EC$ im Jahr. Ältere oder weiterhin verfügbare Hinweise des Finanzministeriums nennen 15 % auf die ersten 24.000 EC$ des steuerpflichtigen Einkommens und 30 % auf den darüber hinausgehenden Betrag. Vor der Berechnung sollten die aktuell konsolidierten Regeln geprüft werden. Arbeitgeber ziehen normalerweise bei jeder Lohnzahlung Pay As You Earn (PAYE) ab und führen die Beträge an die IRD ab. Die persönliche Steuersituation der Beschäftigten kann dennoch zusätzliche Aufmerksamkeit erfordern. Unternehmen, Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Treuhänder können auf Geschäftseinkünfte Steuern schulden. Die Hinweise zur Körperschaftsteuer nennen einen Satz von 30 % auf den Nettogewinn. Die jährliche Stempelsteuer (Annual Stamp Tax) berechnet sich nach den Bruttoeinnahmen des Vorjahres: Die ersten 36.000 EC$ sind befreit; der Satz beträgt 0,5 % unter 300.000 EC$ und 0,7 % ab 300.000 EC$, bei einer Mindeststeuer von 100 EC$. Die Erklärung ist bis zum 31. März des Veranlagungsjahres fällig. Die Zahlung erfolgt normalerweise in neun Raten von April bis Dezember. Bei verspäteter Abgabe können mindestens 5 % der Steuer zuzüglich 1 % je Monat oder 500 EC$ zuzüglich 100 EC$ je Monat fällig werden, höchstens 10.000 EC$. Eine verspätete Zahlung kann 20 % und Zinsen von 1,5 % pro Monat mit Aufzinsung nach sich ziehen. Eine Registrierung für die Mehrwertsteuer (VAT) ist im Allgemeinen erforderlich, wenn steuerpflichtige Lieferungen und Leistungen jährlich 300.000 EC$ übersteigen. Veranstalter öffentlicher Unterhaltungsangebote und Lizenzinhaber müssen sich unter Umständen unabhängig vom Umsatz registrieren. Mehrwertsteuer berechnen darf nur, wer registriert ist und das vorgeschriebene Zertifikat sichtbar ausstellt. Die Sätze hängen von der Leistung ab: Informationen der IRD bestätigen 10 % für Tourismus und Beherbergung; Hinweise des Finanzministeriums nennen 15 % für viele Waren und Dienstleistungen, 20 % für Gespräche und Textnachrichten über Mobilfunk sowie 0 % für bestimmte Lieferungen. S.R.&O. 25/2025 und 26/2025 haben Anhänge oder Vorschriften geändert; die aktuelle Liste steuerpflichtiger Lieferungen und Leistungen sollte daher geprüft werden. Mehrwertsteuererklärung und Zahlung sind gewöhnlich bis zum 20. des Folgemonats fällig. Einfuhrmehrwertsteuer wird an den Comptroller of Customs gezahlt und anhand des Zollwerts, Transports und der Versicherung sowie gegebenenfalls Zoll, Servicegebühr und Verbrauchsteuer berechnet. Die Grundsteuer wird auf den Marktwert erhoben; für Grundstücke und Gebäude gelten unterschiedliche Sätze. Für Wohnimmobilien sind 0,2 % für Grundstücke und 0,3 % für Gebäude angegeben; für gewerbliche Immobilien 0,5 % und 0,3 %; für Hotels 0,3 % und 0,02 %; für Industrie 0,3 % und 0,2 %; für landwirtschaftliche Immobilien jeweils 0 %. Für ein selbst bewohntes Eigenheim kann ein Abzug von 100.000 EC$ für eine Immobilie gelten. Die Zahlungsaufforderung beginnt am 1. Januar. Werden bis zum 31. März 50 % bezahlt und der Rest bis zum 30. Juni, gilt ein Rabatt von 5 %. Nach dem 29. August können eine Strafe von 20 % und Zinsen von 1,5 % pro Monat anfallen. Ein Einspruch gegen eine Bewertung muss grundsätzlich innerhalb von 14 Tagen eingelegt werden. Die Immobilienübertragungssteuer (Property Transfer Tax) hängt von Staatsangehörigkeit, Geschäftswert und Art der Übertragung ab. Für Staatsangehörige ist für die veräußernde Partei ein Satz von 5 % des Marktwerts angegeben. Für Nichtstaatsangehörige kann der Satz für die veräußernde Partei 15 % und für die kaufende Partei 10 % des Kaufpreises oder Marktwerts betragen; bei anderen Immobilientransaktionen von Nichtstaatsangehörigen können auf beide Seiten 10 % entfallen. Eine Schenkungsurkunde bis zu 150.000 EC$ kann befreit sein; in den genannten Vorschriften gilt außerdem eine gesonderte Schwelle von 20.000 EC$. Vor dem Immobilienkauf durch Nichtstaatsangehörige kann eine Alien-Landholding Licence des Büros des Premierministers erforderlich sein. Diese Genehmigungspflicht ist von der Steuer selbst getrennt. Die Quellensteuer (WHT) gilt für bestimmte Zahlungen an Nichtansässige. Informationen der IRD in G-TAX nennen 15 % auf Dividenden. Hinweise des Finanzministeriums führen Kategorien wie Zinsen außer auf Bankeinlagen, Miete, Leasingprämien, Lizenzentgelte, Lizenzgebühren, Managementgebühren, Provisionen und Honorare auf. Vor Anwendung eines Satzes sind Zahlungskategorie, wirtschaftlich Berechtigte, Abkommensentlastung und steuerlicher Wohnsitz des Empfängers zu prüfen. Customs & Excise verwaltet auch Verbrauchsteuern auf eingeführte oder hergestellte verbrauchsteuerpflichtige Waren. Erklärungen und Zahlungen sind gewöhnlich am 20. des Folgemonats fällig. Einfuhrsätze richten sich nach der Ware und dem HS-Code, nicht nach einem einzigen allgemeinen Prozentsatz. Registrierte Steuerpflichtige müssen einschlägige Bücher und Belege mindestens sieben Jahre aufbewahren und die vorgeschriebenen Erklärungen einreichen. Eine Fristverlängerung sollte vor dem Fälligkeitstag beantragt werden. Wer nicht über genügend Bargeld verfügt, sollte trotzdem fristgerecht einreichen und kann eine Zahlungsvereinbarung beantragen. Wenn Erklärungen fehlen oder Fehler nicht behoben werden, kann die IRD eine Schätzung nach bestem Wissen und Gewissen festsetzen, Vollstreckungsanordnungen einsetzen oder Gerichtsverfahren einleiten. Für Erstattungen und Einsprüche gelten Formulare oder G-TAX-Verfahren der IRD. Ein Einspruch an den Comptroller sollte seine Gründe nennen und kann das gesetzliche Berufungsverfahren eröffnen. Grenada hat Steuerabkommen mit dem Vereinigten Königreich und CARICOM. Das weiter gefasste Abkommensnetz umfasst weitere Staaten, je nach geltendem Abkommensstatus. Eine Entlastung nach einem Abkommen gilt nicht automatisch: Wohnsitz, Quelle, Zahlungskategorie und einschlägiges Abkommen sind zu prüfen. Grenada beteiligt sich außerdem an der automatischen Meldung von Finanzkonten nach dem Common Reporting Standard (CRS) und dem Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), einschließlich des Abkommens zwischen den USA und Grenada. Meldungen können Steueridentifikationsnummer, Konto- und Finanzinstitutsangaben sowie Geburtsdaten umfassen. Ausländische Einkünfte sind nicht automatisch steuerfrei; maßgeblich sind die Quellenregeln Grenadas und die anwendbaren Abkommens- oder Meldevorschriften.