गिनी-बिसाऊ में कर व्यवस्था

करों के लिए मुख्य जिम्मेदार प्राधिकरण वित्त मंत्रालय, कर और अंशदान महानिदेशालय (Direção-Geral das Contribuições e Impostos (DGCI)), सीमा शुल्क महानिदेशालय (Direção-Geral das Alfândegas (DGA)), सार्वजनिक कोषागार (Tesouro Público), क्षेत्रीय कर कार्यालय और वित्त कार्यालय हैं। कानूनी ढाँचे में अन्य के साथ 2022 का सामान्य कर कानून (Lei Geral Tributária), IVA संहिता, औद्योगिक अंशदान संहिता और कर अपराध एवं प्रक्रिया संहिता (RGIT) शामिल हैं। समीक्षा की गई स्रोत सामग्री में अलग-अलग क्षेत्रों या नगरपालिकाओं के लिए कोई विश्वसनीय विशेष कर नियम नहीं मिला। कर्मचारी आम तौर पर रोजगार आय पर नकद या वस्तु के रूप में मिले भुगतान के लिए Imposto Profissional देते हैं। प्रकाशित दर-सारणी आय के अनुसार 1 से 12 प्रतिशत तक है। आम तौर पर नियोक्ता स्रोत पर कर काटता है। गिनी-बिसाऊ में स्थायी निवास के बिना किया गया काम भी कर योग्य हो सकता है। स्वरोज़गार या स्वतंत्र पेशेवर काम में, उचित लेखांकन रखने वाला कर-कटौती एजेंट सकल पारिश्रमिक का 10 प्रतिशत काटता है। परिवार, दिव्यांगता, बीमारी और पेंशन के कुछ घटक, साथ ही दस्तावेज़ित यात्रा लागत और सेवा-समाप्ति भुगतान छूट के पात्र हो सकते हैं। नियोक्ताओं के लिए 14 प्रतिशत और कर्मचारियों के लिए 8 प्रतिशत सामाजिक अंशदान तथा 2 से 10 प्रतिशत दुर्घटना बीमा संबंधित अनिवार्य अंशदान हैं, मूल कर भार का हिस्सा नहीं। Contribuição Industrial वाणिज्यिक, औद्योगिक, कृषि, मत्स्य, पशुपालन और सेवा गतिविधियों पर लागू होता है। सामान्य दर 25 प्रतिशत है। इसके अतिरिक्त वार्षिक कारोबार का 1 प्रतिशत न्यूनतम कर एकमुश्त भुगतान के रूप में लागू है। आयात पर सही खाते रखने की स्थिति में 3 प्रतिशत अग्रिम भुगतान, अन्य मामलों में 7 प्रतिशत, और निर्यात पर 5 प्रतिशत अग्रिम भुगतान लागू हो सकता है। व्यवसाय संचालन शुरू करने से पहले अपनी गतिविधि पंजीकृत करते हैं और उन्हें NIF, यानी राष्ट्रीय कर पहचान संख्या चाहिए। IVA 1 जनवरी 2025 को राष्ट्रव्यापी स्तर पर लागू हुआ। मानक दर 19 प्रतिशत है, Annex I में सूचीबद्ध वस्तुओं और सेवाओं पर 10 प्रतिशत तथा निर्यात पर 0 प्रतिशत कर है। इनपुट टैक्स तभी घटाया जा सकता है जब कानूनी शर्तें पूरी करने वाला चालान या उपयुक्त सीमा-शुल्क दस्तावेज़ हो। रिटर्न न देने वाले आयातक सीमा-शुल्क मूल्य पर अतिरिक्त 30 प्रतिशत की निश्चित दर देते हैं। सामान्य IVA व्यवस्था आम तौर पर 40,000,000 FCFA के वार्षिक या व्यक्तिगत कारोबार से शुरू होती है। सरलीकृत व्यवस्था 10,000,000 FCFA से लागू होती है और कारोबार पर 5 प्रतिशत लेती है, लेकिन इनपुट टैक्स कटौती की अनुमति नहीं देती। IVA सीमा से नीचे के छोटे करदाता IVA से छूट पाते हैं; स्रोत सामग्री में एक समान छोटे-करदाता व्यवस्था का विवरण निर्णायक रूप से स्थापित नहीं है। सामान्य व्यवस्था में IVA रिटर्न अगले महीने की 15 तारीख तक हर महीने जमा होता है, भले कारोबार न हुआ हो। सरलीकृत व्यवस्था में रिटर्न अप्रैल, जुलाई, अक्टूबर या जनवरी के अंतिम कार्यदिवस तक हर तिमाही जमा होता है। गतिविधि शुरू होने की सूचना संचालन से पहले दी जाती है; बदलाव 15 दिनों के भीतर और समाप्ति 30 दिनों के भीतर बताई जाती है। बिना स्थायी प्रतिष्ठान वाला अनिवासी आपूर्तिकर्ता कर योग्य लेन-देन से पहले IVA प्रतिनिधि नियुक्त करता है और वह प्रतिनिधि आम तौर पर संयुक्त रूप से जिम्मेदार होता है। अन्य कर भार में शहरी संपत्ति की आय या किराया मूल्य पर Contribuição Predial Urbana, कुछ वित्तीय लेन-देन पर imposto de selo, और सीमा शुल्क तथा निर्यात शुल्क शामिल हो सकते हैं। Orange Money और MTN Mobile Money से भुगतान पर 1 नवंबर 2024 से कुछ वित्तीय कार्रवाइयों पर imposto de selo लागू हुआ। काजू, आयात और सीमा-पार व्यापार के महत्व के कारण सीमा शुल्क तथा निर्यात-संबंधी शुल्क व्यावहारिक रूप से विशेष महत्व रखते हैं। Kontaktu में कानून, NIF सेवाएँ, DIRASCA, इलेक्ट्रॉनिक रिटर्न, भुगतान मार्गदर्शिकाएँ, इलेक्ट्रॉनिक भुगतान, DFE, चालान और CRF शामिल हैं। 3 दिसंबर 2025 से NIF बनाना और सत्यापित करना केवल आधिकारिक Kontaktu मॉड्यूल से होता है। भुगतान Kontaktu, Orange Money, अन्य मोबाइल-मनी सेवाओं और अधिकृत बैंकों से किया जा सकता है। GUDEB वार्षिक खाते तभी स्वीकार करता है जब स्वयं-आकलन कर या न्यूनतम कर का भुगतान हो चुका हो। आयात और निर्यात शुल्क पर DGA नियंत्रण करता है, जबकि काजू निर्यात का भुगतान Tesouro Público और DGCI के माध्यम से केंद्रीय रूप से किया जाता है। करदाताओं को रजिस्टर और खाते रखने, उपयुक्त चालान जारी करने, रिटर्न जमा करने, स्रोत पर कर काटने और देय रकम समय पर चुकाने होते हैं। RGIT के तहत उल्लंघनों पर जुर्माना या अन्य दंड, गतिविधि निलंबन और वसूली कार्रवाई हो सकती है। व्यवहार में पुराने IT सिस्टम, कमजोर डेटा आदान-प्रदान, विवेकाधीन निर्णय और कम रिपोर्टिंग प्रशासनिक तथा ऑडिट जोखिम बढ़ाते हैं। 2024 के 150 सबसे बड़े करदाताओं में लगभग 50 प्रतिशत ने IVA नहीं चुकाया, लगभग 20 प्रतिशत ने 1,000,000 FCFA से कम चुकाया और 76 ने Contribuição Industrial नहीं चुकाया। Lei Geral Tributária अन्य विषयों के साथ निर्णय का तर्क और सेवा, पूर्व सुनवाई, अप्रत्यक्ष निर्धारण, शर्तों के अधीन वित्तीय डेटा तक पहुँच, किस्तों में भुगतान और परिसीमा अवधि नियंत्रित करता है। किसी निर्णय के विरुद्ध reclamação graciosa और recurso hierárquico उपलब्ध हो सकते हैं। अपील का स्थगनकारी प्रभाव आम तौर पर रकम के एक हिस्से की जमानत देने पर ही होता है। कर दावे नियमित नकद वापसी के बजाय क्रेडिट या समायोजन से अधिकतर निपटाए जाते हैं। गिनी-बिसाऊ पश्चिम अफ्रीकी मौद्रिक संघ (UMOA) और पश्चिम अफ्रीकी आर्थिक और मौद्रिक संघ (UEMOA) का सदस्य है और पश्चिम अफ्रीकी राज्यों के केंद्रीय बैंक (BCEAO) के माध्यम से FCFA इस्तेमाल करता है। आयात पर IVA कर आधार में सीमा शुल्क और आयात से पहले लगने वाले अन्य शुल्क भी शामिल होते हैं। बिना स्थायी प्रतिष्ठान वाली अनिवासी कंपनियों के लिए अद्यतन संहिता छह महीने से कम प्रवास पर 25 प्रतिशत अंतिम स्रोत-कर बताती है; पुराने DECIRF दस्तावेज़ UEMOA मामलों में 15 प्रतिशत और UEMOA के बाहर 25 प्रतिशत बताते हैं। इसलिए भुगतान से पहले DGCI से निवास स्थिति, स्थायी प्रतिष्ठान की मौजूदगी और संभावित संधि नियम जाँचें। समीक्षा की गई सामग्री में देश-विशिष्ट दोहरे कराधान समझौते की विश्वसनीय पुष्टि नहीं मिली।