Divisi Pajak Dalam Negeri (IRD), yang dipimpin oleh Comptroller of Inland Revenue, mengelola pajak penghasilan, pajak perusahaan, VAT, dan pelaporan terkait berdasarkan undang-undang termasuk Income Tax Act, VAT Act 7/2005, dan Excise Tax Act 8/2005. Divisi Kepabeanan dan Cukai menangani bea impor dan urusan cukai. Dominika menggunakan sistem penilaian mandiri dan eFiling; kerangka nasional yang tersedia tidak menunjukkan otoritas pajak provinsi atau kota tersendiri. Penduduk umumnya adalah orang yang berada di Dominika selama lebih dari 183 hari berturut-turut. Penduduk umumnya dikenai pajak atas penghasilan di seluruh dunia, sedangkan bukan penduduk dikenai pajak atas penghasilan yang bersumber di Dominika. Penghasilan pribadi kena pajak dapat mencakup penghasilan kerja, usaha, sewa dan royalti, bunga atau diskonto, dividen, biaya jasa, serta anuitas. Pengurang pendapatan penduduk sebesar XCD 30.000 berlaku sebelum tarif penghasilan kena pajak diterapkan: 0% untuk XCD 0–30.000, 15% untuk XCD 30.001–50.000, 25% untuk XCD 50.001–80.000, dan 35% di atas XCD 80.000. Pengurangan yang memenuhi syarat dapat mencakup bunga hipotek, sumbangan yang disetujui, keringanan pinjaman mahasiswa, serta asuransi properti atau kesehatan, sesuai persyaratan yang berlaku. Penduduk yang hanya menerima penghasilan kerja di bawah XCD 30.000 per tahun umumnya tidak perlu mengajukan SPT pajak penghasilan pribadi. Pelaporan diwajibkan untuk penghasilan wiraswasta, penghasilan usaha atau kemitraan, kerugian, beberapa sumber penghasilan, dan keadaan lain yang tercakup aturan pajak. Bukan penduduk yang menjalankan usaha di Dominika harus mengajukan SPT, baik usahanya memperoleh laba maupun mengalami rugi. SPT penduduk dan saldo terkait umumnya jatuh tempo pada 31 Maret untuk tahun kalender Januari–Desember. Pemberi kerja memotong PAYE dari penghasilan kerja kena pajak dan menyetorkannya bersama laporan bulanan paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya. Tarif PAYE adalah 15% untuk XCD 20.000 pertama, 25% untuk XCD 30.000 berikutnya, dan 35% di atas jumlah tersebut. Pemberi kerja juga menyerahkan laporan tahunan TD.5 paling lambat 31 Januari, termasuk remunerasi dan pembayaran nonupah terkait. Perusahaan membayar pajak penghasilan perusahaan sebesar 25% dari laba bersih atau penghasilan yang dapat dinilai. Perusahaan mengajukan SPT beserta laporan keuangan dalam tiga bulan setelah akhir tahun fiskalnya. Angsuran perusahaan umumnya sebesar 25%, 35%, dan 40%, masing-masing paling lambat akhir bulan ketiga, keenam, dan kesembilan tahun fiskal. Untuk tahun Januari–Desember, tanggal biasanya adalah 31 Maret, 30 Juni, dan 30 September. Kemitraan juga wajib mengajukan SPT. Pendaftaran VAT umumnya diwajibkan jika perkiraan penjualan bruto tahunan melebihi XCD 250.000. Tarif VAT standar adalah 15%; layanan akomodasi dan selam menggunakan tarif 10%. Pasokan bebas VAT mencakup layanan medis, keuangan, pendidikan, dan penitipan anak tertentu; sewa tempat tinggal; air DOWASCO; buku; dan transportasi. Barang bertarif nol mencakup beras, tepung, gula, susu, susu formula bayi, bahan bakar, dan 100 unit listrik pertama untuk tempat tinggal DOMLEC. Usaha terdaftar memungut VAT serta mengajukan laporan dan membayar paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya. VAT impor biasanya dibayar oleh importir, sedangkan penerima layanan impor umumnya memperhitungkannya. Keterlambatan laporan VAT dikenai XCD 100 per bulan atau bagian dari bulan; keterlambatan pembayaran dikenai pungutan 10% ditambah bunga 1% per bulan. Pajak pemotongan umumnya sebesar 15% untuk pembayaran kepada bukan penduduk, termasuk dividen, bunga atau diskonto, sewa properti bergerak atau tidak bergerak, royalti, biaya manajemen, komisi, biaya jasa, anuitas, dan penghasilan perwalian. Pembayar memotong dan menyetor pajak paling lambat tanggal 15 setelah bulan pembayaran berakhir serta memberikan sertifikat atau laporan yang diwajibkan. Cukai berlaku bagi produsen dan importir barang seperti alkohol, rokok, kendaraan, dan bensin. Laporan serta pembayaran bulanan umumnya jatuh tempo tanggal 20. Contoh resmi mencakup XCD 2,60 per liter untuk rum; XCD 2,60 per liter untuk minuman keras atau cordial; XCD 1,20 per liter untuk anggur; XCD 12,60 per liter untuk wiski; XCD 22 per kilogram untuk rokok; XCD 2,38 per galon untuk diesel; dan XCD 3,00 per galon untuk gas. Contoh cukai kendaraan adalah 15% atau 28%, bergantung pada kendaraan. Tarif bergantung pada barang dan dapat berubah. Pajak perjalanan sebesar 7,5% dari setiap tiket perjalanan untuk perjalanan yang dimulai di Dominika. Maskapai atau agen bertanggung jawab memungut dan membayar pajak, biasanya paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya. Operator carter mungkin harus membayar sebelum keberangkatan. Impor dapat dikenai bea masuk berdasarkan nilai CIF dan Common External Tariff CARICOM menurut HS 2017, serta Biaya Layanan Kepabeanan, Pungutan Lingkungan, cukai, dan VAT. Kiriman kurir dengan nilai CIF tidak lebih dari XCD 150 dapat bebas biaya, tetapi keringanan ini tidak berlaku untuk penggunaan komersial, industri, atau pekerjaan, maupun tembakau atau alkohol. Untuk tahun pajak Januari–Desember, kalender berkala mencakup laporan tahunan pemberi kerja pada 31 Januari; SPT pribadi dan perusahaan pada 31 Maret; sisa pajak pribadi atau perusahaan dan angsuran perusahaan pertama; angsuran kedua pada 30 Juni; serta angsuran ketiga pada 30 September. Wajib pajak dengan tahun fiskal berbeda mengikuti tanggal yang dihitung dari akhir tahun mereka sendiri. IRD dapat menetapkan pajak berdasarkan SPT yang diajukan. Jika wajib pajak tidak melapor, IRD dapat menerbitkan penetapan taksiran. Audit dapat meliputi peninjauan data, kontak dengan wajib pajak, kunjungan untuk memeriksa catatan atau lokasi, penetapan usulan, kesempatan dua minggu untuk menjawab, dan penetapan revisi. Keterlambatan pelaporan dapat dikenai 5%, sedangkan keterlambatan pembayaran dapat dikenai 10% ditambah bunga 1% per bulan. Waktu pengembalian dana tidak dijamin karena pemrosesan mengikuti tanggal pelaporan dan dapat dipengaruhi keterbatasan anggaran serta peninjauan. Wajib pajak dapat mengajukan keberatan tertulis dalam 30 hari setelah menerima pemberitahuan atau penetapan terkait. Banding lanjutan kepada Komisioner Banding umumnya harus diajukan dalam 30 hari berikutnya, lalu jalur pengadilan dapat digunakan jika tersedia. Selama audit, wajib pajak biasanya memiliki dua minggu untuk menanggapi penetapan usulan. Perlakuan pajak lintas batas bergantung pada domisili, sumber penghasilan, dan perjanjian yang berlaku. Dominika memiliki perjanjian pajak multilateral CARICOM dan perjanjian pajak dengan Swiss di antara perjanjian yang terdokumentasi. Kredit pajak luar negeri umumnya dibatasi sebesar jumlah yang lebih rendah antara pajak luar negeri yang dibayar dan pajak Dominika yang terkait dengan penghasilan luar negeri tersebut. Wajib pajak yang menghadapi pajak berganda berdasarkan perjanjian dapat meminta prosedur persetujuan bersama, biasanya dalam jangka waktu tiga tahun dan tanpa biaya. Lembaga keuangan juga memiliki kewajiban pertukaran otomatis berdasarkan CRS untuk yurisdiksi yang wajib dilaporkan. Lembaga keuangan yang terdaftar FATCA memiliki tenggat 30 April 2026 untuk laporan tahun 2024. Pelaporan per negara diatur oleh Income Tax (Country-By-Country) Reporting Act 4/2025.
Pajak di Dominika
Sistem pajak Dominika mencakup pajak penghasilan, pajak perusahaan, pajak pertambahan nilai, pajak pemotongan, cukai, pajak perjalanan, dan pungutan impor. Divisi Pajak Dalam Negeri, Divisi Kepabeanan dan Cukai, serta Kementerian Keuangan mengelola kewajiban ini secara nasional; tidak ada tingkat pajak provinsi atau kota yang teridentifikasi. Tarif pajak, kewajiban pelaporan, dan tenggat pembayaran bergantung pada jenis penghasilan, kegiatan usaha, domisili pajak, impor, dan pembayaran lintas batas.
Saran
Kelola kepatuhan pajak Dominika sebagai tugas klasifikasi dan kalender: tentukan domisili, sumber penghasilan, kegiatan usaha, dan pembayaran lintas batas sebelum memilih pelaporan yang berlaku. Risiko praktis terbesar adalah melewatkan tenggat, salah menangani VAT atau pajak pemotongan, dan menganggap keringanan bagi penghasilan kerja saja berlaku meski ada penghasilan tambahan. Sisihkan dana untuk pajak, angsuran, dan pungutan impor karena pengembalian dana serta peninjauan tidak memiliki jadwal yang dijamin.