Kerangka perpajakan terdiri atas Kitab Undang-Undang Pajak Umum (Code général des Impôts (CGI)), Buku Prosedur Perpajakan (Livre de Procédures fiscales (LPF)), dan lampiran pajak tahunan. Untuk tahun pajak 2026, rujukan terkini adalah Loi n°2025-987 tanggal 19 December 2025. Aturan nasional berlaku di seluruh negeri, sedangkan pajak daerah, tarif, dan penerima pembayaran dapat bergantung pada munisipalitas, wilayah, atau distrik yang bertanggung jawab. DGI bertanggung jawab atas penetapan, pemeriksaan, penagihan, dan sengketa pajak. Direktorat Pajak Daerah (Direction de la Fiscalité locale) menangani pajak munisipal, wilayah, dan distrik; Direktorat Jenderal Perbendaharaan dan Akuntansi Publik (Direction générale du Trésor et de la Comptabilité publique (DGTCP)) mencatat pembayaran; dan bea cukai menangani bea masuk. Kewajiban pajak dapat timbul karena tempat tinggal atau sumber penghasilan di Pantai Gading, pekerjaan atau kegiatan usaha lokal, omzet, konsumsi, kepemilikan properti, impor, atau pembayaran lintas batas. Sistem ini terutama bersifat deklaratif: wajib pajak menentukan dasar pengenaan pajak, menyampaikan pelaporan, dan membayar atas tanggung jawab sendiri. Bergantung pada kategorinya, pelaporan dan pembayaran dilakukan melalui e-Impôts, pembayaran elektronik, transfer bank, DGIMobile, atau kartu. Prosedur elektronik wajib bagi wajib pajak tertentu. Karyawan biasanya membayar pajak atas gaji dan upah (Impôt sur les traitements et salaires (ITS)) melalui pemotongan gaji bulanan oleh pemberi kerja. Tarif bulanan adalah 0 persen hingga 75,000 FCFA, 16 persen dari 75,001 hingga 240,000 FCFA, 21 persen dari 240,001 hingga 800,000 FCFA, 24 persen dari 800,001 hingga 2,400,000 FCFA, 28 persen dari 2,400,001 hingga 8,000,000 FCFA, dan 32 persen di atas 8,000,000 FCFA. Kuosien keluarga memengaruhi perhitungan perorangan. Pemberi kerja juga dapat memiliki kewajiban iuran pemberi kerja, termasuk 1.2 persen untuk pungutan ketenagakerjaan nasional, 0.4 persen untuk pungutan pelatihan, dan 1.2 persen untuk pelatihan kejuruan; untuk karyawan asing, tarif pungutan ketenagakerjaan adalah 9.2 persen, sedangkan staf lokal dikecualikan berdasarkan CGI. Wiraswasta dan orang pribadi lainnya dapat, bergantung pada jenis penghasilan, dikenai pajak atas penghasilan usaha dan profesi, penghasilan properti, penghasilan investasi, dan kategori lainnya. Perusahaan umumnya membayar pajak sebesar 25 persen atas penghasilan bersih tahunannya. Tarif 30 persen berlaku untuk telekomunikasi dan teknologi informasi dan komunikasi, serta perjudian. Pajak minimum atas omzet sebelum pajak juga dapat berlaku: tarif umum adalah 0.5 persen dari omzet, dengan minimum 3 juta dan maksimum 35 juta FCFA; tarif khusus berlaku antara lain untuk minyak bumi, air, listrik dan gas butana, serta bank dan perusahaan asuransi. Kategori pelaporan yang berlaku bergantung antara lain pada omzet: rezim pajak standar (régime normal d’imposition) berlaku untuk omzet di atas 500 juta FCFA, rezim pajak sederhana (régime simplifié d’imposition) berlaku untuk omzet dari 200,000,001 sampai 500 juta FCFA, dan rezim riil menengah (régime du réel moyen) berlaku dari 50,000,001 sampai 200 juta FCFA. Untuk kegiatan yang lebih kecil, bergantung pada omzet, berlaku rezim pengusaha (régime de l’entreprenant) dengan pajak omzet sebesar 5 atau 4 persen, serta pajak pengusaha munisipal (taxe communale de l’entreprenant) untuk omzet di bawah 5 juta FCFA. Penghasilan dari kegiatan nonusaha umumnya dikenai pajak 25 persen; pajak minimum terkait adalah 5 persen dari penerimaan bruto, dengan minimum 400,000 FCFA. Pemotongan pajak sebesar 7.5 persen lazim untuk pembayaran profesional tertentu, sementara penghapusan terbatas pungutan tetap 7.5 persen pada 2025 mengubah beberapa kasus. Pengurangan 2 persen untuk sektor informal tetap berlaku. Pajak pertambahan nilai umumnya sebesar 18 persen dari nilai bersih; tarif turun 9 persen berlaku bagi barang yang ditetapkan undang-undang. Pengecualian berlaku untuk ekspor, barang, dan kegiatan tertentu. Pajak pertambahan nilai dilaporkan dan dibayar setiap bulan: di luar kantor pajak utama, tenggat biasanya tanggal 15 bulan berikutnya; untuk perusahaan industri, minyak bumi, dan pertambangan tanggal 10; perusahaan perdagangan tanggal 15; dan perusahaan jasa tanggal 20 bulan berikutnya. Pajak atas transaksi perbankan (taxe sur les opérations bancaires (TOB)) umumnya 10 persen; tarif 5 persen berlaku bagi pinjaman tertentu kepada usaha kecil dan menengah serta asuransi mikro. Penghasilan properti umumnya dikenai pajak sebesar 9 persen dari nilai sewa untuk orang pribadi dan 11 persen untuk perusahaan atau badan hukum lain. Pajak properti dan pajak daerah tambahan dapat bergantung pada nilai properti, jenis tanah, dan pemerintah daerah. Untuk properti tertentu, reformasi 2026 membatasi perubahan dasar pengenaan pajak. Pajak daerah dapat terkait, misalnya, dengan parkir, transportasi, akomodasi, penggunaan lahan publik, atau pariwisata; tarif satu munisipalitas tidak otomatis berlaku di seluruh negeri. Faktur elektronik diatur, bergantung pada rezim pajak, melalui faktur standar elektronik (Facture normalisée électronique (FNE)) atau kuitansi standar elektronik (reçu normalisé électronique (RNE)). Dokumen ini antara lain memuat kode QR, tanda keamanan FNE, dan penomoran tahunan berurutan. Pendaftaran dilakukan melalui DGI, e-Impôts, atau FNE; biaya menurut undang-undang dapat berlaku untuk FNE dan RNE bergantung pada dokumennya. Perusahaan memerlukan data pajak dan kontak yang diwajibkan serta harus menyimpan pembukuan, faktur, dan bukti pendukung. Kelebihan pembayaran pajak pertambahan nilai dapat diminta kembali melalui prosedur biasa atau dipercepat. Prosedur biasa umumnya mensyaratkan jaminan sebesar 25 persen dari jumlah yang diminta; dalam prosedur dipercepat, jaminan ditiadakan jika syarat undang-undang terpenuhi. Syarat tersebut antara lain mencakup persetujuan sebelumnya, pengajuan paling lambat 31 January, pelaporan rutin, porsi ekspor sekurang-kurangnya 75 persen dari omzet kecuali ekspor tanah, dan tidak adanya penetapan pajak yang curang. DGI umumnya memutus keberatan dalam 45 hari; setelah penolakan, upaya hukum dapat diajukan dalam dua bulan. Untuk urusan internasional, perjanjian penghindaran pajak berganda yang berlaku didahulukan daripada hukum domestik. Pembayaran kepada bukan penduduk untuk jasa atau hak penggunaan dapat dikenai pemotongan pajak kecuali perjanjian menentukan lain. Bentuk usaha tetap atau fasilitas usaha tetap dapat memicu kewajiban pajak. Aturan prinsip kewajaran, kewajiban dokumentasi, dan, bergantung pada grupnya, pelaporan per negara berlaku bagi perusahaan internasional yang berelasi; pada 2026, prosedur perjanjian penetapan harga di muka juga tersedia. Platform digital asing yang memperoleh omzet sekurang-kurangnya 50 juta FCFA dari Pantai Gading dapat, menurut prosedur yang diteliti, dikenai pajak 30 persen atas laba yang dianggap sebesar 10 persen omzet, sehingga beban bruto efektifnya 3 persen; pemotongan pajak berdasarkan Article 92 diperhitungkan sebagai kredit. Untuk setiap pelaporan tertentu, CGI, lampiran pajak tahunan, panduan DGI terkini, dan kantor pajak yang bertanggung jawab harus diperiksa secara bersamaan.
Pajak di Pantai Gading
Sistem perpajakan di Pantai Gading mencakup pajak atas penghasilan, laba, konsumsi, properti, pekerjaan, impor, dan kegiatan lokal tertentu. Direktorat Jenderal Pajak (Direction générale des Impôts (DGI)) menetapkan banyak pajak, memeriksa pelaporan, dan menangani keberatan; perusahaan dan wajib pajak lainnya umumnya menghitung serta membayar pajak mereka sendiri. Besaran pajak, tenggat, dan otoritas yang bertanggung jawab bergantung antara lain pada penghasilan, omzet, kegiatan, lokasi, properti, dan pembayaran lintas batas.
Saran
Pertama, klasifikasikan kegiatan, penghasilan, omzet, dan aset Anda ke dalam rezim pajak yang sesuai di Pantai Gading, lalu buat jadwal tenggat dan pembayaran sendiri. Kantor DGI yang bertanggung jawab, pelaporan bulanan, dokumen elektronik yang benar, serta perbedaan antara pajak nasional dan daerah merupakan hal yang menentukan. Untuk pekerjaan, properti, impor, atau pembayaran lintas batas, periksa aturan khusus yang berlaku secara terpisah.