Pajak di Brunei

Divisi Pendapatan Kementerian Keuangan dan Ekonomi serta Pemungut Pajak Penghasilan mengadministrasikan pajak penghasilan. Individu di Brunei tidak membayar pajak penghasilan pribadi maupun pajak keuntungan modal. Tidak ada pula pajak pertambahan nilai umum, Goods and Services Tax, Sales Tax, atau Payroll Tax. Meski begitu, impor dapat dikenai Bea Impor Kepabeanan dan Bea Cukai. Kontrak, sewa, pengalihan saham perusahaan, hak jaminan, serta instrumen asuransi atau pembayaran tertentu dapat dikenai Bea Meterai berdasarkan Stamp Act. Pajak bangunan kotamadya adalah pungutan atas tanah atau bangunan di Municipal Areas. Departemen kotamadya terkait (Jabatan) atau dewan kotamadya (Lembaga Bandaran) biasanya menghitungnya berdasarkan Nilai Tahunan atau perkiraan sewa bruto tahunan, bukan Divisi Pendapatan. Perseroan Terbatas yang memperoleh, menghasilkan, atau menerima penghasilan di Brunei umumnya dikenai Pajak Penghasilan Perusahaan. Tarif standarnya adalah 18.5% dari penghasilan kena pajak. Untuk 100,000 BND pertama pada setiap Tahun Penilaian, berlaku 25% dari tarif pajak yang berlaku; untuk 150,000 BND berikutnya, berlaku 50%; sisanya dikenai tarif yang berlaku. Perusahaan yang baru didirikan mendapat pembebasan atas 100,000 BND pertama selama tiga Tahun Penilaian pertama dan membayar 50% dari tarif yang berlaku atas 150,000 BND berikutnya. Tarif 1% dapat berlaku bagi kegiatan ekspor tertentu yang disetujui jika penjualan lokal tidak melebihi 20% dari total omzet. Eksplorasi dan produksi minyak bumi serta gas alam diatur oleh Income Tax (Petroleum) Act dan dikenai pajak 55%. Penghasilan kena pajak mencakup, antara lain, kegiatan perdagangan, bisnis dan profesional, pekerjaan, penghasilan dari tanah dan peningkatan properti, dividen dan bunga, pensiun, royalti, premi, serta keuntungan dari tanah atau aset lain. Dividen dari perusahaan yang dikenai pajak di Brunei umumnya dikecualikan. Perusahaan dapat mengurangi biaya yang seluruhnya dan secara eksklusif timbul untuk menghasilkan penghasilan kena pajak. Penyusutan pajak tidak menggantikan Capital Allowances; pengurangan terpisah berlaku bagi mesin dan peralatan tertentu. Kontribusi pemberi kerja ke Employees Trust Fund (Dana Amanah Pekerja (TAP)) dan Supplementary Contributory Pension (SCP) dapat dikurangkan dengan tunduk pada persyaratan undang-undang. Insentif pajak tersedia untuk tenaga kerja lokal, surplus tertentu dalam dana pegawai, pelatihan, dan aset yang memenuhi syarat; secara keseluruhan, penggunaan kredit tersebut umumnya dibatasi hingga 50% dari pajak sebelum keringanan kredit pajak luar negeri. Usaha perseorangan dan kemitraan yang hanya beroperasi sebagai Nama Bisnis saat ini tidak dikenai Pajak Penghasilan Perusahaan dengan cara yang sama seperti Perseroan Terbatas. Perusahaan umumnya harus menyampaikan SPT pajak penghasilan melalui One Common Portal dan STARS. Pajak taksiran untuk periode akuntansi harus dilaporkan dalam tiga bulan setelah periodenya berakhir. SPT tahunan harus disampaikan paling lambat 30 Juni dan disertai laporan keuangan auditan, perhitungan pajak, serta lampiran yang ditetapkan. Jika omzet di bawah 1,000,000 BND, pengecualian dari laporan keuangan auditan mungkin berlaku berdasarkan aturan BusinessBN; hal ini tidak menghapus kewajiban mengajukan SPT atau membayar pajak. Perusahaan dorman juga harus menyampaikan SPT, neraca, laporan laba rugi, dan bukti kegiatan dormannya. Catatan pajak harus disimpan setidaknya tujuh tahun. SPT yang dikoreksi umumnya dapat disampaikan untuk Tahun Penilaian 2025 dan seterusnya dalam enam bulan setelah batas waktu awal melalui OCP dan STARS. Ini mensyaratkan, antara lain, belum adanya penetapan pajak, SPT awal yang lengkap, serta kenaikan penghasilan kena pajak atau pajak. Pajak penghasilan harus dibayar dalam 30 hari setelah Pemberitahuan Penetapan, meskipun keberatan sedang menunggu keputusan. Pembayaran terlambat dikenai 5% pada awalnya, lalu 1% untuk setiap bulan penuh berikutnya, hingga maksimum 12%. Keberatan terhadap penetapan dapat diajukan secara tertulis dalam 30 hari dengan alasan khusus dan dokumen pendukung. Setelah ditolak oleh administrasi pajak, banding dapat diajukan kepada Dewan Peninjau dalam 30 hari berikutnya; biayanya 200 BND. Setelah itu, permohonan dapat diajukan ke Pengadilan Tinggi. Brunei mengenakan pajak pemotongan ketika perusahaan residen atau bentuk usaha tetap membayar jenis pembayaran tertentu kepada penerima bukan residen. Tarif 2.5% berlaku untuk bunga, komisi, dan biaya tertentu terkait kewajiban pinjaman. Tarif 10% umumnya berlaku untuk royalti, penggunaan barang bergerak, pengetahuan teknis, layanan teknis atau manajemen, sewa barang bergerak, serta imbalan direktur bukan residen. Pajak pemotongan harus dipotong, dilaporkan, dan disetorkan dalam 14 hari setelah pembayaran atau pembayaran yang dianggap terjadi. Kepatuhan terlambat dikenai 5% pada awalnya, lalu 1% untuk setiap bulan penuh berikutnya, hingga maksimum 15%. Untuk urusan internasional, perpajakan umumnya mengikuti dasar tahun sebelumnya. Perjanjian penghindaran pajak berganda dapat mengubah pembagian hak pemajakan dan pajak pemotongan. Divisi Pendapatan menerbitkan sertifikat domisili. Bukti pembayaran diperlukan untuk kredit pajak luar negeri. Pertukaran informasi otomatis ada, antara lain, berdasarkan Multilateral Competent Authority Agreement dan Common Reporting Standard. Lembaga keuangan pelapor harus mendaftar setiap tahun paling lambat 31 Mei dan menyampaikan laporan CRS yang diwajibkan. Brunei tidak menerbitkan Nomor Identifikasi Pajak umum bagi individu atau perusahaan; sebagai gantinya, digunakan pengenal fungsional dalam prosedur terkait.