Barbados aplica un sistema tributario de autoliquidación. La Autoridad Tributaria de Barbados, incluido el Comisionado de Hacienda, administra el impuesto sobre la renta, el IVA, el impuesto territorial, las retenciones, PAYE y las declaraciones relacionadas a través del Sistema de Gestión de Administración Tributaria (TAMIS). La inscripción genera un número de identificación fiscal (TIN) único de 13 dígitos, que se utiliza para declaraciones, pagos, reembolsos y solicitudes de créditos fiscales. Puede ser necesario que se registren ante la BRA las empresas, las personas que trabajan por cuenta propia, las compañías, sociedades, empresas conjuntas, organizaciones benéficas, clubes y ciertos pensionistas. Los servicios presenciales y las transacciones con cheque pueden gestionarse a través del sistema electrónico de pagos y solicitudes. El impuesto sobre la renta personal se aplica a las personas que trabajan por cuenta propia y, según la información vigente de la BRA para el año de ingresos 2025, a empleados que ganan más de BBD 25,000 al año y a pensionistas contributivos que ganan más de BBD 75,000 al año. Una guía de la BRA de 2025 indica un umbral contradictorio de BBD 45,000, por lo que debe comprobarse el umbral aplicable en TAMIS o directamente con la BRA antes de presentar la declaración. Desde 2026, la exención personal es de BBD 25,000; los primeros BBD 50,000 de renta imponible tributan al 11.5% y la renta imponible que supere ese importe, al 27.5%. Por lo general, los empleados pagan mediante retenciones PAYE no acumulativas. Los empleadores se registran para PAYE cuando el salario supera BBD 481 por semana o BBD 2,083 por mes, utilizan el Formulario de Declaración de Empleado A47:001 y presentan y pagan antes del día 15 del mes siguiente. Por lo general, la declaración individual del impuesto sobre la renta vence el 30 de abril del año siguiente. En general, los empleados pagan el 50% antes del 30 de abril y el saldo antes del 30 de septiembre; quienes reciben ingresos empresariales o inmobiliarios, o más del 25% de sus ingresos de actividades empresariales, suelen hacer pagos anticipados el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de diciembre, y pagar el saldo antes del 30 de abril. Por lo general, una persona residente y domiciliada tributa por sus ingresos mundiales. Una persona residente pero no domiciliada suele tributar por los ingresos de Barbados y por los ingresos extranjeros remitidos o disfrutados en Barbados; una persona no residente suele tributar por los ingresos de fuente barbadense. Actualmente, Barbados no aplica un impuesto sobre las ganancias de capital. Una persona empleada residente con ingresos anuales de hasta BBD 25,000 o mensuales de hasta BBD 2,083.33 puede tener derecho al crédito fiscal inverso si trabajó al menos cuatro meses y ganó al menos BBD 1,000 al mes o BBD 250 por semana. Los directores, las personas que trabajan por cuenta propia y quienes reciben ingresos por bienes o servicios están excluidos de este crédito. El crédito es de BBD 1,300 y, por lo general, la solicitud debe presentarse dentro de dos años; las solicitudes correspondientes al año de ingresos 2025 pueden presentarse hasta el 31 de diciembre de 2027. El impuesto sobre la renta de sociedades se basa en la renta imponible y la condición de la sociedad. Las tasas generales son 5.5% sobre la renta imponible hasta BBD 1,000,000, 3% por encima de BBD 1,000,000 y hasta BBD 20,000,000, 2.5% por encima de BBD 20,000,000 y hasta BBD 30,000,000, y 1% por encima de BBD 30,000,000. Algunas compañías internacionales, bancos internacionales y sociedades internacionales acogidos a regímenes anteriores conservan tasas de entre el 1% y el 2.5%; desde el 31 de diciembre de 2018 no se admiten nuevos participantes en esos regímenes. Las compañías de seguros tienen tasas independientes: 0% para la Clase 1, 2% para las Clases 2 y 3, 0% para aseguradoras exentas y 0.35% para aseguradoras que reúnen los requisitos. Por lo general, una sociedad gestionada y controlada en Barbados es residente y tributa por los ingresos mundiales. Por lo general, las declaraciones de sociedades vencen el 15 de marzo del año siguiente para ejercicios fiscales que terminen entre el 1 de enero y el 30 de septiembre, y el 15 de junio para ejercicios que terminen entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre. Los periodos fiscales pueden durar hasta 53 semanas. Los pagos anticipados de las sociedades suelen ser del 50% el 15 de septiembre o el 15 de diciembre, y el 50% restante el 15 de marzo; el saldo vence en la fecha de presentación. La declaración debe ir acompañada de estados financieros. Una sociedad inactiva o sin actividad comercial puede seguir teniendo obligaciones de declaraciones históricas y declaraciones juradas. La información de la BRA ofrece plazos contradictorios de siete y nueve años para arrastrar pérdidas, por lo que debe verificarse el plazo aplicable según la legislación y las circunstancias. El IVA se aplica a los suministros y las importaciones gravables. Por lo general, el registro se activa cuando la facturación anual gravable alcanza BBD 200,000 o la mensual se aproxima a BBD 16,667. La información vigente de la BRA sobre tasas indica un 17.5% como tasa estándar, un 22% para las telecomunicaciones y un 0% para los suministros con tasa cero. Actualmente, la BRA indica un 7.5% para los servicios directos de alojamiento turístico, aunque una nota de política de 2019 menciona un 10% desde el 1 de enero de 2020; antes de cobrar a los clientes, compruebe las instrucciones vigentes de la BRA o la Ley Tributaria. Los periodos de IVA suelen ser de dos meses y, por lo general, las declaraciones y los pagos vencen el día 21 del mes siguiente a través de TAMIS. Los impuestos especiales se aplican a productos como el tabaco, el petróleo, los automóviles, el alcohol, las bebidas azucaradas y otros productos definidos por los aranceles. Las tasas y los procedimientos dependen de los productos. Pueden ser aplicables licencias, registro electrónico, declaraciones mensuales, registros e inspecciones; Aduanas e Impuestos Especiales administra los aranceles de importación, los derechos y otros cargos relacionados. Para 2026, el umbral de minimis de importación es FOB BBD 150, con determinadas excepciones. La tasa sobre las bebidas azucaradas figura como un 20% en la política de 2022. Las empresas turísticas pueden estar sujetas a cargos sectoriales específicos. El gravamen para el desarrollo de productos turísticos figura como un 3.75%, y el gravamen de economía compartida, como un 10%. Desde el 1 de abril de 2019, el gravamen por tarifa de habitación es de BBD 8.75 por habitación y noche para apartamentos, casas de huéspedes y establecimientos de Clase B; BBD 19.25 para establecimientos de Clase A y BBD 35 para establecimientos de lujo. Los alquileres vacacionales no pagan el gravamen por tarifa de habitación, pero siguen sujetos al gravamen de economía compartida. El registro de gravámenes turísticos y las declaraciones relacionadas con el IVA, el gravamen por tarifa de habitación y el gravamen de economía compartida se realizan mediante TAMIS; por lo general, las declaraciones periódicas y los pagos vencen el día 21 del mes siguiente. La Autoridad de Productos Turísticos de Barbados se ocupa de las preguntas sobre el registro y la condición en el sector turístico. La administración del impuesto territorial cuenta con apoyo de valoración del Departamento de Valoración de Tierras. La fecha límite general para el pago final es el 31 de marzo. El pago dentro de los primeros 30 días desde la recepción de la factura puede tener un descuento del 10%, y el pago dentro de los 30 días siguientes puede tener uno del 5%. Para propiedades residenciales mejoradas, las tasas son 0% hasta un valor mejorado de BBD 400,000, 0.1% sobre el tramo superior a BBD 400,000 y hasta BBD 550,000, 0.7% por encima de BBD 550,000 y hasta BBD 950,000, y 1% por encima de BBD 950,000. Las propiedades mejoradas no residenciales suelen tributar al 0.95%. Los terrenos vacíos suelen tributar al 0.8% si tienen menos de 4,000 pies cuadrados, al 0.9% si superan los 4,000 pies cuadrados y su valor no excede BBD 450,000, y al 1% si superan BBD 450,000. El pago tardío del impuesto territorial puede añadir un 5% más un interés simple del 1% mensual. Las declaraciones y los pagos fuera de plazo pueden generar cargos adicionales importantes. Una declaración tardía del impuesto sobre la renta personal puede acarrear BBD 500; un saldo impagado, un 5%; el pago tardío, otro 5%; y, por lo general, un interés del 1% mensual. La presentación tardía de una declaración de sociedades puede conllevar BBD 500 más el 5% del impuesto liquidado; el pago tardío, un 5% e intereses del 1% mensual, mientras que el incumplimiento de pagos anticipados de sociedades puede acarrear el 10% del pago anticipado más el 0.5% mensual. El tipo impositivo y la legislación aplicable determinan el cargo exacto. Una notificación de liquidación puede impugnarse mediante TAMIS. Por lo general, una objeción al impuesto sobre la renta debe llegar a la BRA dentro de los 21 días posteriores a la notificación de la liquidación y debe indicar motivos precisos. El contribuyente puede apelar ante el Tribunal de Apelaciones Tributarias de Barbados dentro de los 30 días, incluso en algunos casos en que el Comisionado no haya decidido una objeción en seis meses. Las objeciones al IVA suelen tener un plazo de 21 días y puede exigirse el pago o una garantía. Por lo general, una decisión del Tribunal puede recurrirse ante el Tribunal Superior dentro de 30 días; las apelaciones contra sanciones suelen tener un plazo de 14 días. El Tribunal, por lo general, no ofrece planes de pago ni acepta propuestas de transacción. Los reembolsos se tramitan mediante TAMIS y pueden abonarse directamente a una cuenta bancaria o de una cooperativa de crédito tras la liquidación y verificación; las obligaciones pendientes pueden reducir o retrasar el reembolso. El tratamiento fiscal transfronterizo depende de la residencia, el origen, el derecho a beneficios de un convenio y el tipo de pago. Barbados tiene convenios para evitar la doble imposición con países como Alemania, Reino Unido, Estados Unidos, Canadá, Suiza, Singapur y Emiratos Árabes Unidos, además de acuerdos de intercambio de información tributaria y participación en la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal. La orientación general sobre retenciones a no residentes suele indicar un 15%, pero los tipos de convenio pueden reducir las retenciones sobre dividendos, intereses, regalías y honorarios de gestión. Las instrucciones específicas de la BRA para pagos también indican tasas como 25% para artistas y ciertos servicios; 15% para intereses, regalías, dividendos procedentes de beneficios sujetos a impuestos y servicios administrativos, técnicos o de gestión; 10% para beneficios de sucursales; 25% para otros servicios y anticipos de alquiler; y 20% para acuerdos, fideicomisos y compromisos. Antes de pagar, compruebe el convenio, la condición del destinatario y el pago exacto. Las instituciones financieras de Barbados pueden tener obligaciones de información conforme al Estándar Común de Reporte (CRS), con intercambio automático anual a través del portal AEOI. La base jurídica incluye el Reglamento sobre Intercambio Automático de Información del Impuesto sobre la Renta de 2017 y su modificación de 2024. La presentación de información conforme a FATCA se rige por el acuerdo recíproco Modelo 1A firmado con Estados Unidos el 17 de noviembre de 2014. La información país por país se aplica a los grupos multinacionales pertinentes: las entidades constitutivas residentes presentan notificaciones anuales y el umbral del grupo es una facturación consolidada de al menos USD 850,000,000. La Ley del Impuesto Complementario de Sociedades 2024-16 aplica las normas del Pilar Dos a grupos multinacionales que alcancen el umbral de ingresos de EUR 750,000,000 en al menos dos de cuatro ejercicios fiscales cuando la tasa efectiva jurisdiccional sea inferior al 15%; las declaraciones, notificaciones y pagos se realizan mediante portales de la BRA y la orientación de 2026.
Impuestos en Barbados
Los impuestos de Barbados gravan los ingresos personales y empresariales, el valor añadido, los terrenos, las importaciones, los productos sujetos a impuestos especiales y los servicios turísticos. La Autoridad Tributaria de Barbados administra la mayoría de los impuestos mediante TAMIS, mientras que Aduanas e Impuestos Especiales gestiona los aranceles de importación y la administración de los impuestos especiales. La residencia, el domicilio, el origen de los ingresos, la condición de la entidad, la facturación, el valor de la propiedad y el ejercicio fiscal determinan qué normas y tasas se aplican.
Consejo
Considere sus obligaciones tributarias en Barbados como una combinación de revisión de su situación, calendario de plazos y documentación adecuada. Primero aclare si le corresponde el impuesto sobre la renta, PAYE, IVA, impuesto territorial, impuestos especiales, gravámenes turísticos o retenciones transfronterizas. Si los umbrales y las tasas se contradicen, solicite confirmación actual mediante TAMIS o a la Autoridad Tributaria de Barbados antes de facturar o presentar una declaración.