Pajak di Bangladesh

Pajak penghasilan berdasarkan Income Tax Act 2023 mencakup tujuh kelompok pendapatan: pekerjaan, sewa, pertanian, usaha, keuntungan modal, aset keuangan, dan sumber lainnya. Penduduk pajak umumnya dikenai pajak atas pendapatan mereka di seluruh dunia. Seseorang umumnya dianggap sebagai penduduk jika berada di negara itu setidaknya 182 hari dalam tahun pajak, atau setidaknya 60 hari dalam tahun pajak dan sekurangnya 365 hari selama empat tahun sebelumnya. Bukan penduduk dikenai pajak atas pendapatan yang timbul, diperoleh, atau diterima di Bangladesh, misalnya dari bentuk usaha tetap, aset atau hak di Bangladesh, atau penjualan kepada pembeli di Bangladesh. Untuk tahun penilaian 2026–27 dan 2027–28, pendapatan hingga 375.000 Taka Bangladesh (BDT) tetap bebas pajak. Ambang batasnya 425.000 BDT bagi perempuan dan orang berusia 65 tahun atau lebih, 500.000 BDT bagi wajib pajak penyandang disabilitas atau orang gender ketiga, dan 525.000 BDT bagi Freedom Fighters yang terluka atau anggota kategori Warrior yang terluka dan tercantum dalam gazette resmi. Tarif progresif kemudian berlaku: 10 persen atas 300.000 BDT berikutnya, 15 persen atas 400.000 BDT berikutnya, 20 persen atas 500.000 BDT berikutnya, 25 persen atas 2.000.000 BDT berikutnya, dan 30 persen atas sisanya. Individu bukan penduduk yang bukan warga Bangladesh nonresiden umumnya dikenai tarif 30 persen. Pajak minimum juga dapat berlaku berdasarkan tempat tinggal: 5.000 BDT di DNCC, DSCC, dan Chattogram City Corporation, 4.000 BDT di City Corporation lainnya, serta 3.000 BDT di luar City Corporation. Untuk perusahaan, tarif pajak penghasilan bergantung pada bentuk hukum, status pencatatan, dan industri. Untuk tahun penilaian 2026–27 hingga 2030–31, tarif yang ditetapkan berkisar, misalnya, dari 20 atau 22,5 persen bagi perusahaan tercatat tertentu yang hanya bertransaksi melalui bank hingga 45 persen bagi operator jaringan seluler dan produsen tembakau. Bank, perusahaan asuransi, dan lembaga keuangan dikenai tarif 37,5 atau 40 persen bergantung pada status pencatatan. Trust, firma, dan AOP umumnya dikenai tarif 27,5 persen. Entitas tertentu dapat dikenai pajak minimum atas penerimaan bruto, misalnya mulai 5.000.000 BDT bagi perusahaan, trust, firma, dan AOP, serta mulai 30.000.000 BDT bagi individu. Pajak pertambahan nilai (VAT/Mushak), yang secara lokal juga disebut Mushak, umumnya berlaku atas impor kena pajak dan pasokan domestik. Tarif standar adalah 15 persen, ekspor dikenai tarif 0 persen, dan pengecualian menurut undang-undang tercantum dalam First Schedule. Pendaftaran VAT diwajibkan ketika omzet kena pajak melebihi 8.000.000 BDT dalam dua belas bulan. Untuk omzet antara 3.000.000 dan 8.000.000 BDT, Turnover Tax sebesar 3 persen umumnya berlaku sebagai pengganti pendaftaran VAT paralel. Permohonan pendaftaran atau pencatatan harus diajukan dalam waktu 15 hari; NBR menerbitkan sertifikat dan Business Identification Number (BIN), yang umumnya terdiri dari sembilan digit, dalam waktu tiga hari kerja sesuai aturan yang disebutkan. Usaha terdaftar VAT biasanya menerbitkan faktur VAT-6.3 dan menyampaikan VAT-9.1 paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya; usaha Turnover Tax menggunakan VAT-6.9 dan VAT-9.2. Jika tanggal batas bertepatan dengan hari libur umum, tenggat dimajukan ke hari kerja sebelumnya. Catatan harus disimpan sekurangnya lima tahun. Untuk impor, kode HS, jenis barang, nilai pabean, Tariff Values terkini, dan SRO menentukan beban pajak. Tarif yang berlaku dapat mencakup Customs Duty, Supplementary Duty, VAT, Advance Income Tax, Regulatory Duty, dan Advance Tax; tidak ada tarif tetap yang berlaku untuk semua barang. Bangladesh Customs dan NBR menggunakan, antara lain, ASYCUDA dan Bangladesh Single Window untuk deklarasi dan proses kepabeanan. VAT impor umumnya 15 persen dari dasar pengenaan pajak menurut undang-undang, Advance Tax atas impor kena pajak umumnya 3 persen, dan Advance Income Tax sering kali 5 persen berdasarkan aturan yang berlaku. Administrasi menggunakan portal e-TIN, e-Return melalui etaxnbr.gov.bd, e-TDS melalui etds.gov.bd, dan VAT Online melalui vat.gov.bd. Individu umumnya menyampaikan SPT pajak penghasilan paling lambat 30 November setelah tahun penghasilan berakhir; pelapor pertama kali umumnya memiliki waktu hingga 30 Juni setelah tahun penghasilan. Warga Bangladesh tertentu yang tinggal di luar negeri memiliki tenggat hingga hari ke-90 setelah mereka kembali. Pembayaran dilakukan saat penyampaian SPT atau berdasarkan aturan pajak di muka dan pemotongan pajak yang berlaku melalui A-Chalan atau eTaxPayment. SPT pajak penghasilan yang terlambat dapat dikenai denda umumnya 10 persen dari pajak terakhir yang ditetapkan, sekurangnya 1.000 BDT, ditambah 50 BDT untuk setiap hari berikutnya. SPT revisi elektronik umumnya diizinkan satu kali dalam 180 hari. Pajak penghasilan yang dibayar berlebih dapat dikembalikan atau diperhitungkan sesuai undang-undang. Bergantung pada kasusnya, banding atas penetapan pajak, kerugian, denda, bunga, biaya tambahan, pengembalian dana, atau kredit pajak dapat diajukan kepada Commissioner atau Additional Commissioner (Appeals), Appellate Tribunal, dan selanjutnya High Court Division. Banding ke Tribunal umumnya mensyaratkan pembayaran 10 persen dari selisih antara putusan dan kewajiban pajak yang diakui; biaya pengajuan adalah 1.000 BDT dan biaya peninjauan 200 BDT. Permohonan rujukan ke High Court umumnya diajukan dalam 90 hari. Untuk pembayaran kepada bukan penduduk yang kena pajak, pembayar mungkin harus memotong atau menyetor hingga 30 persen. Sertifikat NBR dapat mengizinkan pemotongan dengan tarif lebih rendah atau nol berdasarkan perjanjian pajak berganda yang berlaku; Bangladesh memiliki 43 perjanjian pajak berganda yang dikelola NBR. Status penduduk, bentuk usaha tetap, hubungan e-commerce, pajak pemotongan, pengiriman uang, dan aturan valuta asing juga dapat menjadi penentu. Transaksi internasional umumnya harus didokumentasikan berdasarkan prinsip kewajaran dan kelaziman usaha; untuk transaksi internasional yang melebihi 30.000.000 BDT, laporan dari CA atau CMA dapat diwajibkan jika diminta. Klaim kredit pajak luar negeri umumnya harus diajukan dalam dua tahun.