In Australien werden Steuern von verschiedenen staatlichen Ebenen verwaltet. Die australische Steuerbehörde (Australian Taxation Office) – allgemein ATO genannt – bearbeitet wichtige Steuerangelegenheiten auf Bundesebene, während Bundesstaaten, Territorien und lokale Behörden andere Abgaben in ihrem jeweiligen Zuständigkeitsbereich verwalten. Einkommensteuer kann auf Geld aus Beschäftigung, geschäftlicher Tätigkeit, Investitionen und anderen steuerpflichtigen Quellen anfallen. Die Behandlung hängt von der Art des Einkommens und den persönlichen Umständen ab, nicht einfach davon, wo das Geld eingegangen ist. Arbeitgeber behalten üblicherweise Beträge von Löhnen im Rahmen des Pay-as-you-go-Systems ein. Dieser PAYG-Abzug trägt zur späteren Steuerposition einer beschäftigten Person bei, entspricht aber nicht immer dem endgültig geschuldeten Betrag. Viele Einzelpersonen reichen eine Steuererklärung ein, in der Einkommen und relevante Ansprüche für ein Steuerjahr angegeben werden. Informationen können bereits im Steuersystem vorhanden sein, aber die steuerpflichtige Person bleibt dafür verantwortlich, dass die Erklärung vollständig und richtig ist. Ein Steuerabzug verringert grundsätzlich das zu versteuernde Einkommen für eine abzugsfähige Ausgabe; er erstattet nicht den gesamten Kaufpreis. Ein echter Zusammenhang mit der Erzielung steuerpflichtigen Einkommens, ordnungsgemäße Nachweise und gegebenenfalls eine Aufteilung sind wichtige Gesichtspunkte. GST ist eine breit angelegte Verbrauchsteuer, die im Preis vieler Waren und Dienstleistungen enthalten ist. Unternehmen können Pflichten zur GST-Registrierung, Erhebung, Meldung und Geltendmachung von Vorsteuergutschriften haben, während gewöhnliche Verbraucher sie meist über die Preise wahrnehmen. Der Verkauf oder die Veräußerung von Investitionen und bestimmten anderen Vermögenswerten kann Folgen für die Kapitalertragsteuer (capital gains tax, CGT) haben. Auch Einkommen aus Sparguthaben, Aktien, Vermietung, digitalen Vermögenswerten und ausländischen Quellen kann berücksichtigt werden müssen. Aufzeichnungen wie Einkommensnachweise, Quittungen, Rechnungen, Transaktionsverläufe und Berechnungen unterstützen eine genaue Meldung. Persönliche und geschäftliche Unterlagen sollten übersichtlich geordnet werden, insbesondere wenn eine Ausgabe mehreren Zwecken dient. Steuervorschriften unterscheiden zwischen zulässiger Gestaltung und dem Verschweigen von Einkommen oder dem Erfinden von Ansprüchen. Wenn eine Gestaltung komplex ist, kann professionelle Beratung helfen; die steuerpflichtige Person sollte die in ihrem Namen eingereichten Informationen dennoch verstehen und prüfen.
Steuern in Australien
Steuern in Australien finanzieren öffentliche Dienstleistungen und gelten in unterschiedlicher Form für Einkommen, Ausgaben, Investitionen, Eigentum und geschäftliche Tätigkeiten. Einzelpersonen begegnen häufig der Einkommensteuer, dem Lohnsteuerabzug nach dem Pay-as-you-go-System (PAYG withholding), Steuererklärungen und der Waren- und Dienstleistungssteuer (Goods and Services Tax, GST). Gute Aufzeichnungen helfen dabei, Angaben korrekt zu machen und die verwendeten Zahlen zu erläutern.
Tipp
Sammeln Sie Steuerunterlagen während des gesamten Jahres, statt sie im letzten Moment zusammenzustellen. Prüfen Sie vorausgefüllte Informationen anhand eigener Nachweise und machen Sie nur Angaben geltend, die Sie erläutern können. Legen Sie einen Teil nicht versteuerten Einkommens zurück, damit eine spätere Steuerschuld nicht notwendige Ausgaben beeinträchtigt.