Какой налог компания платит с дохода в Антигуа и Барбуде?

Компании обычно платят корпоративный подоходный налог (Corporation Income Tax) по ставке около 25% от налогооблагаемого чистого дохода. Индивидуальные предприниматели вместо него платят налог на некорпоративный бизнес (Unincorporated Business Tax) по прогрессивным порогам и ставкам.

При каком обороте предприятие должно начислять налог с продаж в Антигуа и Барбуде?

Как правило, регистрация для уплаты налога с продаж обязательна при облагаемом обороте EC$300,000 за двенадцать месяцев. При обороте EC$100,000 за четыре месяца необходимо также проверить прогноз оборота; некоторые специалисты обязаны регистрироваться независимо от оборота.

Где подлежит налогообложению лицо регистрируется в Антигуа и Барбуде?

Регистрация проводится в Inland Revenue Department, который выдает Taxpayer Identification Number. Заявление обычно подается в течение 15 дней после возникновения налоговой обязанности; предприятия до этого регистрируются в ABIPCO.

В какой срок можно оспорить налоговую оценку в Антигуа и Барбуде?

Согласно рекомендациям Inland Revenue Department, возражение против оценки обычно нужно подать в течение 30 дней. Затем дело может пройти рассмотрение у должностного лица по возражениям и в апелляционной комиссии, а впоследствии — в апелляционном суде.

Налоги в Антигуа и Барбуде

В Антигуа и Барбуде взимаются налоги и сборы с доходов, предпринимательской деятельности, потребления, недвижимости, отдельных платежей иностранным получателям и импорта. С апреля 2016 года местный подоходный налог на заработную плату не взимается, однако доход от бизнеса может облагаться налогом на некорпоративный бизнес или корпоративным подоходным налогом. Для многих предприятий также важны налог с продаж Антигуа и Барбуды, ведение учета, подача деклараций и своевременная уплата налогов.

Совет

Если вы получаете только заработную плату в Антигуа и Барбуде, местный подоходный налог с нее не взимается. Однако индивидуальная предпринимательская деятельность, компания, недвижимость, импорт или платежи за границу могут создавать отдельные обязанности по начислению и уплате налогов. Планируйте сроки и денежные средства с учетом фактической деятельности, а не только личного дохода.

авторы:Janelle&Kevin

Налоговая служба (Inland Revenue Department) Министерства финансов (Ministry of Finance and Corporate Governance) занимается налоговой регистрацией, начислением, сбором и взысканием налогов. К основным правовым актам относятся Закон о подоходном налоге, Закон о налоге с продаж Антигуа и Барбуды, Закон о налоговом администрировании и процедурах, а также Закон о налоге на имущество и его оценке. Налоги уплачиваются в восточнокарибских долларах (EC$ или XCD); курс восточнокарибского доллара привязан к доллару США в соотношении EC$2.70 за 1 доллар США. Физические лица в Антигуа и Барбуде не платят местный налог на доходы физических лиц с заработной платы. Это не означает, что все личные или деловые платежи освобождены от налогов: могут взиматься сборы на имущество, налоги на потребление, импортные пошлины, налоги у источника и специальные сборы. Индивидуальные предприниматели платят налог на некорпоративный бизнес (Unincorporated Business Tax), или UBT. Ставка составляет 0% на налогооблагаемый доход до EC$42,000, 8% — от EC$42,001 до EC$186,000 и 25% — свыше этой суммы. Для товариществ пороговые суммы увеличиваются в зависимости от числа партнеров. Компании и другие юридические лица обычно платят корпоративный подоходный налог (Corporation Income Tax), или CIT, по ставке около 25% от налогооблагаемого чистого дохода. Это может относиться также к некоммерческим организациям, трастам, совместным предприятиям и освобожденным от налогов организациям, которым тем не менее может потребоваться регистрация. Предприятия ежемесячно вносят авансовые платежи; остаток налога и годовая декларация обычно подаются в течение трех месяцев после окончания финансового года. Согласно форме IRD, убытки могут уменьшать не более 50% налогооблагаемого дохода. Налог с продаж (Antigua and Barbuda Sales Tax), или ABST, — это налог на потребление, взимаемый с облагаемых поставок и некоторых видов импорта. Стандартная ставка составляет 17% с 1 января 2024 года. Как правило, регистрация обязательна, если облагаемый оборот достигает EC$300,000 за двенадцать месяцев; дополнительные критерии применяются при EC$100,000 за четыре месяца и соответствующем прогнозе оборота. Некоторые специалисты обязаны регистрироваться независимо от оборота. Начислять ABST могут только зарегистрированные предприятия. Экспорт, основные продукты питания, топливо, вода и некоторые бытовые поставки электроэнергии могут облагаться по ставке 0%, тогда как финансовые и страховые услуги, медицинские услуги, образование, а также отдельные виды аренды и продажи жилой недвижимости могут освобождаться от налога. При поставках со ставкой 0% возмещение входного налога может быть доступно; для связанных входящих услуг по освобожденным поставкам оно не предусмотрено. Декларации подаются, а платежи вносятся ежемесячно в течение 15 календарных дней после окончания периода. Импортом занимается таможенно-акцизная служба (Customs and Excise Division). Владельцы недвижимости ежегодно платят налог на имущество, рассчитанный на основе налогооблагаемой стоимости и применимого оценочного класса или зоны. Для жилой недвижимости высокой стоимости от EC$3,000,000 с 2024 года действует ставка 0.5%; прочие ставки зависят от оценочных списков и класса имущества. На иностранцев также может распространяться налог на незастроенные земли для лиц, не являющихся гражданами страны (Non-Citizens Undeveloped Land Tax). Налог у источника может взиматься с платежей физическим лицам или компаниям, не являющимся резидентами, например с процентов, роялти, платы за управленческие услуги или аренды. Точная ставка зависит от платежа и получателя; согласно рекомендациям IRD, типичные ставки варьируются от 12.5% для некоторых доходов от аренды до 25%. Удержанный налог обычно перечисляют до 15-го числа следующего месяца. Налоговая обязанность возникает не только после первой проверки со стороны IRD. Физическое лицо или предприятие, подлежащее налогообложению, должно обратиться за налоговым идентификационным номером (Taxpayer Identification Number) в течение 15 дней после возникновения налоговой обязанности. Сначала предприятия регистрируются в органе регистрации предприятий (ABIPCO). Счета, бухгалтерские документы и другие подтверждения часто необходимо хранить не менее семи лет. Просроченная подача декларации или уплата могут повлечь надбавки, проценты и дальнейшие меры. Согласно Закону о налоговом администрировании и процедурах, проценты обычно составляют 1% за каждый месяц или его часть, помимо возможных штрафов. Оценку можно оспорить по процедуре IRD в течение 30 дней; затем дело может быть передано должностному лицу по возражениям, апелляционной комиссии и, если применимо, в суд. В трансграничных ситуациях отмена местного налога на доходы физических лиц не определяет, нужно ли платить налог за границей. По-прежнему могут иметь значение доход от деятельности в Антигуа и Барбуде, налог у источника, ABST, налоги на имущество и сборы при передаче имущества. Соглашения об избежании двойного налогообложения или правила CARICOM могут предусматривать льготы при соблюдении их условий. Финансовые учреждения через IRD передают определенные сведения о счетах в рамках CRS и FATCA; правила отчетности по странам также распространяются на соответствующие группы многонациональных предприятий. Среди других специальных сборов могут быть, например, сборы за туристическое размещение, страхование, телекоммуникации, денежные переводы, марки и поездки. Применимые ставки зависят от соответствующего специального закона или актуальной формы IRD.