Otoritas pajak (Inland Revenue Department) di bawah kementerian keuangan (Ministry of Finance and Corporate Governance) menangani pendaftaran, penetapan, pemungutan, dan penegakan pajak. Dasar hukum utama mencakup Income Tax Act, Antigua and Barbuda Sales Tax Act, Tax Administration and Procedure Act, serta Property Tax and Valuation Act. Pajak dibayar dalam dolar Karibia Timur (EC$ atau XCD); nilai dolar EC dipatok pada EC$2.70 per dolar AS. Orang pribadi di Antigua dan Barbuda tidak membayar Personal Income Tax lokal atas penghasilan kerja. Ini tidak berarti semua pembayaran pribadi atau usaha bebas pajak: biaya properti, pajak konsumsi, bea impor, pajak pemotongan, dan pungutan khusus masih dapat berlaku. Pedagang tunggal dikenai pajak usaha tidak berbadan hukum (Unincorporated Business Tax), atau UBT. Tarifnya 0% untuk penghasilan kena pajak hingga EC$42,000, 8% dari EC$42,001 hingga EC$186,000, dan 25% di atas jumlah tersebut. Untuk kemitraan, ambang batas meningkat sesuai jumlah mitra. Perusahaan dan badan usaha lainnya umumnya dikenai pajak penghasilan badan (Corporation Income Tax), atau CIT, sekitar 25% atas penghasilan neto kena pajak. Pajak ini juga dapat mencakup organisasi nirlaba, perwalian, usaha patungan, dan badan yang dibebaskan dari pajak tetapi tetap mungkin harus mendaftar. Usaha membayar angsuran bulanan; saldo dan laporan tahunan umumnya jatuh tempo tiga bulan setelah akhir tahun fiskal. Menurut formulir IRD, kerugian dapat mengurangi paling banyak 50% penghasilan kena pajak. Pajak penjualan (Antigua and Barbuda Sales Tax), atau ABST, adalah pajak konsumsi atas penyerahan kena pajak dan impor tertentu. Tarif standar sebesar 17% berlaku sejak 1 Januari 2024. Pendaftaran umumnya diwajibkan jika omzet kena pajak mencapai EC$300,000 dalam dua belas bulan; pengujian tambahan berlaku pada EC$100,000 dalam empat bulan beserta perkiraan omzet yang sesuai. Profesi tertentu harus mendaftar tanpa memandang omzet. Hanya usaha terdaftar yang boleh memungut ABST. Ekspor, bahan pangan pokok, bahan bakar, air, dan pasokan listrik rumah tangga tertentu dapat dikenai tarif 0%, sedangkan jasa keuangan dan asuransi, layanan medis, pendidikan, serta sewa dan penjualan perumahan tertentu dapat dikecualikan. Pengkreditan pajak masukan mungkin berlaku pada penyerahan bertarif 0%; pengkreditan tidak tersedia untuk jasa masukan terkait penyerahan yang dikecualikan. Laporan dan pembayaran dilakukan setiap bulan dalam 15 hari kalender setelah akhir periode, sementara impor ditangani oleh otoritas bea cukai dan cukai (Customs and Excise Division). Pemilik properti membayar Property Tax setiap tahun berdasarkan nilai kena pajak dan kelas atau zona penilaian yang berlaku. Untuk properti hunian bernilai tinggi mulai EC$3,000,000, tarif 0.5% berlaku sejak 2024; tarif lain bergantung pada daftar penilaian dan kelas properti. Warga nonnegara juga dapat dikenai pajak tanah yang belum dikembangkan bagi warga nonnegara (Non-Citizens Undeveloped Land Tax) atas tanah yang belum dikembangkan. Pajak pemotongan dapat dikenakan atas pembayaran kepada orang atau perusahaan nonresiden, seperti bunga, royalti, jasa manajemen, atau sewa. Tarif tepat bergantung pada jenis pembayaran dan penerima; tarif umum menurut panduan IRD berkisar dari 12.5% untuk penghasilan sewa tertentu hingga 25%. Pajak pemotongan umumnya disetorkan paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya. Kewajiban pajak tidak baru dimulai ketika IRD melakukan pemeriksaan pertama. Orang atau usaha kena pajak mengajukan permohonan nomor identifikasi pajak (Taxpayer Identification Number) dalam 15 hari setelah mulai memiliki kewajiban pajak. Usaha terlebih dahulu mendaftar pada badan pendaftaran usaha (ABIPCO). Faktur, catatan pembukuan, dan bukti lainnya sering kali harus disimpan setidaknya tujuh tahun. Keterlambatan laporan dan pembayaran dapat memicu biaya tambahan, bunga, dan tindakan lebih lanjut. Berdasarkan Tax Administration and Procedure Act, bunga umumnya sebesar 1% per bulan atau bagian bulan, selain kemungkinan penalti. Penetapan pajak dapat digugat menurut prosedur IRD dalam 30 hari; perkara kemudian dapat berlanjut ke Objections Officer, Appeal Board, dan jika berlaku, pengadilan. Untuk urusan lintas negara, penghapusan Personal Income Tax lokal tidak menentukan apakah pajak terutang di luar negeri. Penghasilan dari kegiatan di Antigua dan Barbuda, pajak pemotongan, ABST, pajak properti, dan biaya pengalihan tetap dapat relevan. Perjanjian pajak berganda atau aturan CARICOM dapat memberikan keringanan jika persyaratannya terpenuhi. Lembaga keuangan melaporkan informasi rekening tertentu berdasarkan CRS dan FATCA melalui IRD; aturan Country-by-Country Reporting juga berlaku bagi grup usaha multinasional terkait. Pungutan khusus lainnya dapat mencakup, misalnya, akomodasi wisata, asuransi, telekomunikasi, transfer uang, materai, dan perjalanan. Tarif yang berlaku bergantung pada undang-undang khusus atau formulir IRD terkini.
Pajak di Antigua dan Barbuda
Antigua dan Barbuda memungut pajak dan biaya atas penghasilan, kegiatan usaha, konsumsi, real estat, pembayaran tertentu kepada penerima di luar negeri, dan impor. Sejak April 2016 tidak ada pajak penghasilan lokal atas penghasilan kerja, tetapi penghasilan usaha masih dapat dikenai Unincorporated Business Tax atau Corporation Income Tax. Bagi banyak usaha, Antigua and Barbuda Sales Tax, pencatatan, pelaporan pajak, dan pembayaran tepat waktu juga relevan.
Saran
Jika Anda hanya menerima penghasilan kerja di Antigua dan Barbuda, penghasilan itu tidak dikenai pajak penghasilan lokal. Namun, usaha mandiri, perusahaan, real estat, impor, atau pembayaran ke luar negeri dapat menimbulkan kewajiban penetapan dan pembayaran terpisah. Rencanakan tenggat dan ketersediaan dana berdasarkan kegiatan Anda yang sebenarnya, bukan hanya penghasilan pribadi.